جدول شماره 8، معافیت ها و معافیت های مالیاتی (کسرهای مالیاتی)

در جدول شماره 8 نمونه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی باید اطلاعات مربوط به معافیت ها و معافیت های مالیاتی را ارائه دهید. این جدول پس از ثبت پاسخ “بله” به سوال شماره 12 اطلاعات اختصاصی ظاهر می شود. در جداول لازم است اطلاعات مربوط به حمایت های مالی پرداخت شده، ترازنامه، حساب سود و زیان، موجودی مواد و کالا، سرمایه، اطلاعات فروش، درآمد ناخالص، تعداد کارکنان و برخی داده های دیگر وارد شود.

در نهایت به قسمت محاسبه مالیات می رسید. در این مرحله مالیات وصول بر اساس داده های ارائه شده در جداول اظهارنامه محاسبه خواهد شد.

جداول ترازنامه

از مهم‌ترین جداول اظهارنامه، ترازنامه است. در صورت عدم تراز امکان ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی میسر نیست و باید اطلاعات بررسی و جهت تراز رفع اشکال شود.

جداول مربوط به درآمدهای معاف

این جدول از اظهارنامه اشخاص حقوقی شامل تمام درآمدهای معاف و نرخ صفر مالیات است. در صورت پاسخ “بلی” برای سوال مربوطه در جدول اطلاعات اختصاصی این جدول فعال و تکمیل آن لازم است.

جدول مربوط به درآمدهایی که مالیات آنها به صورت مقطوع است

اگر برای سوال مربوطه در جدول اطلاعات اختصاصی پاسخ “بلی” ثبت شود، این جدول فعال می‌شود. تکمیل این جدول اجباری و شامل اطلاعات درآمدهایی است که مالیات آنها قبلاً به صورت مقطوع به سازمان مالیاتی کشور پرداخت شده‌اند.

ثبت کمک‌های مالی پرداختی

   در صورت ثبت پاسخ “بلی” برای سوال مربوطه در جدول اطلاعات اختصاصی، این جدول فعال و تکمیل آن اجباری است. این جدول شامل اطلاعات کمک‌های مالی پرداختی از جمله مشخصات دریافت کننده کمک، نوع کمک، تاریخ پرداخت، میزان مبلغ و… است. پس از تکمیل جدول، حاصل جمع مبلغ کمک‌های مالی پرداختی به جدول سود و زیان و مقدار فیلد مازاد کمک‌های مالی پرداختی پذیرفته‌نشده توسط سازمان به جدول محاسبه مالیات منتقل می‌شود.

جدول شماره ۲۷ پرداختی اظهارنامه، جدول ۲۸ اطلاعات مربوط به تجدید ارزیابی دارایی ها و جدول شماره ۲۹ اطلاعات مالیات علی الحساب پرداختی پروژه مورد اجرا می‌باشد که عکس پیش نویس آن ها را در فایل پی دی اف ضمیمه می‌توانید مشاهده کنید.

سخن پایانی اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی

باتوجه‌ به الکترونیکی شدن روند ارسال و پر کردن اظهار نامه مالیاتی، بسیاری از مودیان در نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی دچار سردرگمی می‌شوند.

همه مؤدیان باید نحوه کار با دفاتر حقوقی و مقررات آنها را بدانند زیرا مالیات این افراد مستقیماً از طریق این دفاتر تعیین و محاسبه می شود. مهمترین دفاتر قانونی در امور مالی و حسابداری عبارتند از: دفتر کل،دفتر روزنامه و دفتر مالی. دفتر روزنامه دفتری است که در آن کلیه عملیات مالی بر اساس تاریخ مبدا، مبلغ، طرف معامله و سایر جزئیات درج شده است.

دفتر کل خلاصه دفتر روزنامه است و مؤدیان موظفند کلیه اطلاعات روزنامه را به صورت خلاصه اعم از اطلاعات خرید و فروش در پایان هر هفته به دفتر کل انتقال دهند. شرکت یا شخص اعم از منقول یا غیرمنقول که در آن ثبت شده و مؤدیان مکلفند تا پایان فروردین ماه سال بعد نسبت به ثبت آن اقدام نمایند.