امور مالیاتی

حسابداری مالیاتی چیست؟

حسابداری مالیاتی یکی از موضوعات مهمی است که آموختن و به کار بردن آن تاثیر مهمی در جلوگیری از اشتباهات حسابداری، کسب درآمد و بهبود معیشت‌ها دارد.

مالیات چیست و چه اشخاصی مشمول مالیات هستند؟

پیش آنکه بدانیم حسابداری مالیاتی چیست و شامل چه مواردی می‌شود، باید بدانیم که مالیات چیست و چرا پرداخت و دریافت آن اهمیت دارد.

مالیات هزینه‌ای اجتماعی است که ملت‌ها به ازای بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور پرداخت می‌کنند تا آن منابع و امکانات قابل جایگزینی باشند. مالیات‌ها می‌تواند به شخص، موسسه، دارایی و… تعلق بگیرد و بر اساس توانایی و میزان درآمد متفاوت هستند. برخی اقتصاددان‌‌ها از مالیات در مقابل مصرف دفاع می‌کنند و معتقدند این شیوه گرفتن مالیات می‌تواند عادلانه‌تر از مالیات بر درآمد باشد. مثلا در بعضی کشورها، سیگار دارای مالیات‌های سنگین است تا به عنوان عاملی بازدارنده عمل کند و از مصرف زیاد آن جلوگیری شود. مالیات‌هایی که مردم پرداخت می‌کنند باید جهت حصول اهداف زیر مصرف شود.

  • آموزش و پرورش در تمام سطوح
  • ایجاد و توسعه حمل و نقل و راه‌های ارتباطی
  • حفظ تمامیت ارضی، بالا بردن نیروی دفاعی و اداره نیروهای نظامی
  • تامین خودکفایی در کشاورزی، علوم و صنعت
  • تامین بهداشت، آب، برق، مخابرات و… در تمام سطوح
  • و…

گروه‌های مختلفی مشمول پرداخت مالیات هستند. از جمله کلیه مالکین (اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی)، هر شخص حقیقی ایرانی که درآمدهایی را به دست می‌آورد، هر شخص حقیقی غیر ایرانی که درآمدهایی در ایران تحصیل می‌کند و یا درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات، تعلیمات و کمک‌ها دریافت می‌شود نیز مشمول پرداخت مالیات هستند. برای مثال اگر حق نمایش برای یک فیلم در ایران گرفته شود، آن درآمد شامل مالیات است.

در مقابل برخی از سازمان‌ها و نهادها مالیات پرداخت نمی‌کنند. مثلا وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی، دستگاه‌هایی که بودجه آنها را دولت می‌دهد و شهرداری‌ها مشمول این قانون نیستند.

تحریر دفاتر قانونی چیست؟

تحریر دفاتر قانونی

دفاتر قانونی ،به دفاترکل و روزنامه و مشاغل گفته می شود که برای ثبت رویداد های مالی شرکت ها و موسسه هایی که موظف هستند مالیات پرداخت کنند مورد استفاده قرار می گیرند.
تحریر دفاتر قانونی برای ارائه به اداره مالیات تنظیم می شوند.
بنابراین تحریر دفاتر قانونی نکته بسیار مهمی است که باید به آن توجه شود.
تحریر این دفاتر باید مطابق با قوانین لازم در تحریر دفاتر ثبت شود.
محاسبه ی مالیات به صورت خود اظهاری صورت می گیرد.
ولی اگر در تحریر دفاتر قانونی از قوانین در تحریر استفاده نشود، مالیات به صورت علی الراس در نظر گرفته می شود.
زمانی که علی الراس می شوید، اظهارنامه مالیاتی شما مورد قبول نمی باشد.

موارد رد دفاتر

1. دفاتر از حالت پلمپ خارج شود و یا فاقد برگ در داخل دفاتر باشد و امتناع از وقایع و رویدادهای مالی رخ داده در محل شرکت
2. ثبت وقایع و رویدادهای مالی در حاشیه دفاتر و بین خطوط دفاتر
3. پاک کردن اطلاعات موجود در داخل دفاتر به هر نحوی که باشد (پاکن، تراشیدن و ازبین بردن)
4. قرار دادن صفحات خالی در بین صفحات دیگر به منظور تکمیل آن در زمان دیگر

5. بستانکار شدن حساب های نقدی و بانکی بدون پرینت حساب ها

6. تحویل با تأخیر اصلاحات پس از به وجود آمدن اشتباه

7. عدم استفاده از اوراق های ماده 169 (قانون مالیات های مستقیم ) و تحریر دفاتر سال های گذشته به جای استفاده از دفاتر فعلی

8. عدم تطابق اطلاعات موجود در نرم افزار حسابداری با تحریر دفاتر قاونی و اطلاعات دفاتر با اطلاعات سیستم الکترونیکی

9. ثبت هزینه ها و در آمدهایی که به صورت غیر واقع

10. ثبت فعالیت ها با استفاده از ابزارهایی که به آسانی قابل محو شدن باشند مانند مواد گرانیتی( پاک کردن موارد ثبت شده به هر طریقی که امکان داشته باشد( پاک کردن ، تراشیدن )

بنابراین برای اصلاح موارد اشتباه می بایست با خودکار قرمز بر روی مورد اشتباه خط کشیده شود و پس از آن با استفاده از همان خود نویس قبلی مورد صحیح آن وارد شود.

انواع تاخیر در تحریر دفاتر قانونی

  • تاخیر در تحریر دفاتر روزنامه و مشاغل (تبصره های 2 الی 4 ماده ی 13 و ماده ی 17)
  • در واقع تاخیر تا 15 روز و برای شرکت های تازه تاسیس تا 30 روز و مطابق با ماده ی 14
  • تاخیری که در تحریر دفاتر کل تا 15 ماه بعد تحویل داده شود بلامانع می باشد.

خدمات پدیده حساب در این زمینه به شرح زیر است:

  1. مدیریت کلیه امور مالیاتی از صفر تا صد
  2. تشکیل پرونده مالیاتی و اخذ کد اقتصادی
  3. مشاوره مالیاتی
  4. حسابداری و تحریر دفاتر قانونی روزنامه و دفاتر کل
  5. تنظیم و ارسال اظهار‌نامه های مالیاتی

      (a اظهار‌نامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی

      (b اظهار‌نامه مالیات عملکرد مشاغل

           1. اظهار‌نامه مالیات عملکرد مشاغل گروه اول

           2. اظهار‌نامه مالیات عملکرد مشاغل گروه دوم

           3. اظهار‌نامه مالیات عملکرد مشاغل گروه سوم

      (c اظهارنامه عملکرد املاک و مستغلات

خدمات مالیاتی دوره ای.

هر شرکتی در بازه‌های زمانی مشخص موظف است اقداماتی قانونی انجام بدهد تا بتواند به فعالیت خود ادامه دهد و مشمول جریمه مالیاتی نشود. مواردی مثل: تهیه، تنظیم و ارسال گزارش‌های معاملات فصلی، اظهارنامه ارزش افزوده، اظهارنامه مالیاتی و لیست ماهانه حقوق و دستمزد از مهم‌ترینِ این اقدامات قانونی‌اند.

اقدامات قانونی دیگری هم وجود دارند که دوره‌ای نیستند و در صورت بروز مشکلات مالیاتی انجام می‌شوند. بررسی پرونده‌های مالیاتی، ثبت اعتراض و دفاع از پرونده‌ها در این دسته از اقدامات جای می‌گیرند.

متخصصان ما در پدیده حساب به واسطه همکاری با مشتریان بسیار از صنایع و اصناف مختلف، تجربه‌های ارزشمندی در خصوص انواع پرونده‌ها و مشکلات مالیاتی به دست آورده‌اند.

خدمات پدیده حساب در این زمینه به شرح زیر است:

1. تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

2. تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی ماده 169

3. تنظیم و ارسال لیست مالیات بر حقوق

4. تنظیم لوایح و اعتراضات مالیاتی

5. حل و فصل پرونده های مالیاتی

خدمات پدیده حساب

آخرین اخبار و مقالات

اخبار

آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی

آموزش های متنوع حسابداری

مقالات

مقالات مرتبط با حسابداری

مشاوره رایگان

در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.

لینک های مرتبط

فهرست