یکی از انواع مالیات علی الراس است که نحوه محاسبه آن مراحل و قوانین خاص خود را دارد. به طور معمول هر صاحب کسب و کاری موظف است اسناد درآمد کسب و کار خود را به صورت دوره ای در قالب های تعریف شده (اظهار نامه مالیاتی، دفاتر و …) به سازمان مالیاتی کشور ارسال کند تا کارشناسان این سازمان بتوانند این اسناد دریافتی مالیات متعلق به وی را محاسبه کنند.
در مواردی که شرکت یا کسب و کار مورد نظر این اسناد را در اختیار سازمان قرار ندهد و یا مدارک به گفته کارشناسان مالیاتی کافی یا صحیح نباشد، حساب رسان مالیات کسب و کار مورد نظر را تعیین خواهند کرد. در چنین شرایطی اداره مالیات اسناد واقعی و اصلی را با سایر اسناد بررسی کی کند.
این امر عواقب و جریمه های سنگینی برای شرکت مورد نظر دارد. بسیاری از شرکت ها و مشاغل به دلیل عدم اطلاع از این قانون چنین مالیاتی را در نظر می گیرند.
انواع مالیات علی الراس
بر اساس قانون مالیات های مستقیم، مالیات علی الراس در سه مورد بر شخص حقیقی یا حقوقی اعمال می شود:
- در صورت عدم تسلیم به موقع اظهار نامه
- در صورت ارائه اظهارنامه ناقص.
- در صورت عدم ارائه مدارک پس از دریافت نامه کتبی.
نحوه محاسبه مالیات علی الراس چگونه می باشد؟
سازمان امور مالیاتی برای محاسبه مالیات علی الراس ، میزان خرید های یک شرکت را استعلام و بررسی می کند و درآمد آن را در دوره های مختلف تعیین می کند و بر اساس اطلاعات مالی و ضرایب مالیاتی و نیز اسناد و اظهارنامه، مالیات شرکت را محاسبه می کند. زمانی که کارشناس مالیاتی اسناد و دفاتر مالی شرکت را برای محاسبه میزان مالیات کافی نداند، محاسبه مالیات شرکت باید علی الراس انجام شود.
در این صورت سازمان امور مالیاتی به منظور محاسبه مالیات علی الراس ، تحقیقات و بررسی های لازم را در این زمینه انجام داده و اطلاعات و مدارک مورد نیاز خود را از طریق مراجع مختلف دولتی و خصوصی و بر اساس این اطلاعات و مطابق با موضوع مربوط جمع آوری می کند. با محاسبه مالیات علی الراس ، موضوع فعالیت شرکت را انتخاب و با اعمال ضرایب مقرر از دفتر ضرایب مالیاتی، درآمد مشمول مالیات شرکت را محاسبه و مالیات خود را تعیین می کند.
دفترچه ضرایب مالیاتی شرکت حاوی اطلاعات مربوط به شناسایی و تعیین درآمد و نوع فعالیت شرکت و محاسبه مالیات بر آن می باشد. این ضرایب مالیاتی که سالانه به سازمان مالیاتی اعلام می شود علی راس می باشد. لازم به ذکر است: در مواقعی که شرکتی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود در مدت زمان تعیین شده و بر اساس ضوابط و مقررات اعلام شده خودداری کند، سازمان مالیاتی می تواند بر اساس نوع فعالیت و اطلاعات مالی نسبت به تهیه اظهارنامه برآوردی اقدام نماید.
بیشتر بخوانید مالیات علی الراس چیست؟ : سامانه مودیان در اصفهان
به این ترتیب درآمد مشمول مالیات را می توان به صورت زیر محاسبه کرد:
ضریب مالیات × قرینه مالیات = درآمد مشمول مالیات
مهمتر از همه، علی الراس تنها یکی از انواع مالیات است. و نحوه محاسبه آن با سایر مالیات ها متفاوت است. آشنایی صاحبان مشاغل با انواع مالیات و نحوه محاسبه آن بسیار مهم است تا از مشکلات و زیان های احتمالی جلوگیری شود.
مراحل رسیدگی به مالیات علی الراس چگونه است؟
کارشناس ارشد مالیاتی پس از ابلاغ درخواست اسناد و مدارک توسط اداره امور مالیاتی باید ظرف مدت یک هفته تا پانزده روز به شرکت مورد نظر مراجعه و دفاتر، اسناد و مدارک شرکت را بررسی کند. پس از این فرآیند، چندین موقعیت ممکن است رخ دهد:
قبول دفاتر
چنانچه دفاتر و اسناد از نظر کارشناسان مالیاتی مطابق موازین قانونی باشد، مالیات شرکت بر اساس آنها تعیین می شود. این روش رسیدگی را پذیرش دفاتر می نامند.
رسیدگی به روش علی الرأس
در صورتی که دفاتر و اسناد شرکت صحیح و مطابق قانون از نظر کارشناسان مالیاتی تنظیم نشده باشد، دفترها درست تنظیم نشده باشند و یا مدارک ارائه شده معیوب باشد دفاتر پذیرفته نمی شود. در این صورت مالیات علی الرأس اخذ خواهد شد.
گزارش مراتب به هیئت سه نفره
در صورتی که مدارک ارائه شده توسط کسب‌وکار از دید کارشناس غیرقابل رسیدگی یا به دلایل مختلف از جمله عدم رعایت موازین قانونی مورد قبول تشخیص داده نشود، مراتب باید با دلایل کافی به هیئت سه نفره سازمان امور مالیاتی گزارش شود.
چگونه از علی الراس شدن مالیات جلوگیری کنیم؟
برای جلوگیری از اجرای این نوع مالیات باید اظهارنامه های مالیاتی را در موعد مقرر تکمیل و به سازمان متولی تحویل دهید. تکمیل این اظهارنامه ها باید با دقت انجام شود و مدارک پیوست کامل باشد.
بیشتر بخوانید مالیات علی الراس چیست؟ : مالیات من اصفهان
عواقب حساب کردن مالیات بر اساس علی الرأس
عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی می تواند منجر به جرایم بسیاری شود. یکی از جرائم عدم ارائه اظهارنامه، جریمه مالیاتی 30 درصدی است که با توجه به مالیات علی الرأس محاسبه می شود.
در این صورت حتی اگر فروش نداشته باشید بر اساس سودی که علی الراس برای شما تعیین می کند باید 30 درصد جریمه بپردازید. اما با تسلیم اظهارنامه در زمان مناسب و به طور کامل از این گونه جریمه ها جلوگیری می کند.
آیا مالیات علی الراس حذف شده است؟
در قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/4/1393، ماده 97 که به مالیات علی الراس می‌پرداخت تغییر کرد و در واقع روش تعیین آن از این ماده به طور کامل حذف شد. در این مورد، سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است که «به منظور شفاف سازی و تحقق عدالت مالیاتی در رسیدگی های آتی به اظهارنامه های مالیاتی از سال 98 به بعد، نحوه شناسایی علی الراس حذف و مراحل بر اساس اظهارنامه مودیان خواهد بود.
در تبصره ماده 97 قانون مالیات های مستقیم، صراحتاً آمده است: «سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است بانک اطلاعات مربوط به نظام جامع مالیاتی را در سراسر کشور حداکثر ظرف مدت سه سال از تاریخ (1394.4.31)، بانک اطلاعات مربوط به نظام جامع مالیاتی را در سراسر کشور مستقر و فعال نماید.
به این ترتیب در حال حاضر اظهارنامه مالیاتی ارائه شده توسط مودیان مبنای تصمیم گیری کارشناسان سازمان امور مالیاتی خواهد بود. به همین دلیل ارائه یک اظهارنامه کامل اهمیت بسیار بیشتری پیدا کرده است.
بیشتر بخوانید مالیات علی الراس چیست؟ : حسابداری در اصفهان
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان