اشخاص حقوقی مشمول مالیات

عنوان اشخاص حقوقی، به موسسات، نهاد ها و شرکت هایی اطلاق می شود که مستقلا، طرف حق و تکلیف قرار می گیرند. یکی از این تکالیف که بر عهده اشخاص حقوقی، قرار می گیرد، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی من جمله اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی سال ۱۴۰۲​ می باشد که این اشخاص، می توانند از طریق سامانه مالیاتی خلاصه پرونده مالیاتی خود را نیز مشاهده نمایند.

بر اساس ماده 105 قانون مالیات جمع درآمد شرکت ها و درآمد ناشی از فعالیت‌ های‌ انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف تحصیل می ‌شود، پس از وضع زیان ‌های حاصل از منابع ‌غیر معاف و کسر معافیت های مقرر، مشمول مالیات ‌به نرخ بیست و پنج درصد ( 25% ) خواهند بود. این نرخ در مورد شرکت های بورسی بر اساس ماده 143، 22/5% نسبت به سود مشمول مالیات و در خصوص شرکت های فرابورس ، 23/75% نسبت به سود مشمول مالیات می باشد. 

از جمله اشخاص حقوقی که مشمول مالیات بر درآمد 1402 هستند، می توان به شرکت های بورس، فرابورس، تعاونی متعارف، سهامی عام و مواردی از این دست، اشاره نمود. نرخ مالیات بر درآمد هر کدام از این شرکت ها، براساس مواد 105 تا 118 قانون مالیات های مستقیم، متفاوت است.

مدارک مورد نیاز جهت تنظیم اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی

تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به صورت آنلاین و به وسیله فرم الکترونیکی انجام می‌شود، پس بهتر است قبل از شروع فرآیند تکمیل اظهارنامه مالیاتی، کلیه اسناد و مدارک مورد نیاز را به شرح زیر آماده نمایید:

مدارک هویتی و اعتباری

• مدارک شرکت (مانند اساسنامه، شرکت نامه، آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت)
• اطلاعات مربوط به کارت بازرگانی و مجوز فعالیت
• مدارک شناسایی افرادی که در شرکت حق امضا دارند
• مدارک حسابداری
• ترازنامه
• صورت سود و زیان
• شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری آنها
• میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی
• مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیل سنوات
• گردش حساب مواد اولیه، کالای ساخته شده، مبلغ ریالی کالاهای بازرگانی و سایر کالاها
• شرکت‌های تولیدی و بازرگانی: صورت بهای تمام شده کالای تولید شده و فروش رفته
• شرکت‌های پیمانکاری: صورت تمامی قراردادها و درآمدها و هزینه‌های پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه
• اطلاعات حساب‌های فروش سال قبل و میزان افزایش در سال جاری

مدارک مربوط به ملک محل فعالیت شرکت

• سند مالکیت محل فعالیت شرکت
• اجاره‌نامه و اطلاعات مربوط به ملک اجاری محل شرکت

مدارک مربوط به سنوات گذشته

• مالیات پرداخت شده سال قبل