شرکت زیان ده به شرکتی گفته می‌شود که در یک دوره مالی خاص (معمولاً یک سال مالی)، مجموع هزینه‌ها و مخارج آن بیشتر از درآمدها و عایدی‌ها باشد. به عبارتی در پایان دوره مالی، زیان خالص شناسایی می‌شود، نه سود!
در ایران و بسیاری از کشورها، شرکت‌هایی که زیانده هستند، همچنان باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند، حتی اگر به دلیل زیان‌دهی مالیاتی پرداخت نکنند. در این‌جا به معرفی انواع زیان شرکت‌ها، ویژگی‌‌های شرکت زیانده و دلایل رد شدن زیان شرکت توسط سازمان امور مالیاتی و نکات آن می‌پردازیم. سوالات متداول را از دست ندهید.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و به‌منظور ارتقاء سطح کیفی سیستم‌های مدیریتی و…، فعالیت‌های حرفه‌ای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و… را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.
انواع زیان شرکت ها
زیان در شرکت‌ها به انواع مختلفی تقسیم می‌شود که هرکدام دلایل و پیامدهای خاص خود را دارند. مهم‌ترین انواع زیان عبارت‌اند از:
زیان عملیاتی
زیانی که ناشی از فعالیت‌های اصلی و عملیاتی شرکت است (مانند تولید و فروش).
زیان غیرعملیاتی
زیانی که از فعالیت‌های غیرعملیاتی شرکت ناشی می‌شود (مانند زیان ناشی از فروش دارایی یا نوسانات ارزی).
ویژگی های شرکت زیان ده
شرکت زیانده دارای ویژگی‌هایی است که نشان‌دهنده ناتوانی آن در پوشش هزینه‌ها از طریق درآمدها است. مهم‌ترین ویژگی‌ها عبارت‌اند از:
زیان خالص
زیان خالص وقتی رخ می‌دهد که درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی شرکت، نتوانند تمامی هزینه‌های عملیاتی و غیرعملیاتی را پوشش دهند.
فرمول محاسبه:
زیان خالص = درآمدها – (هزینه‌ها + مالیات + سایر هزینه‌ها)
زیان انباشته
زیان شرکت در یک سال مالی به حساب زیان انباشته منتقل می‌شود. اگر شرکت در سال‌های متوالی زیانده باشد، زیان انباشته به مرور افزایش می‌یابد و ممکن است تأثیر منفی بر حقوق صاحبان سهام بگذارد.
عدم توانایی پوشش هزینه‌ها
هزینه‌های عملیاتی (مانند هزینه حقوق، اجاره، مواد اولیه) یا هزینه‌های مالی (مانند بهره وام‌ها) بیشتر از درآمدهای جاری شرکت باشد.
پیشنهاد داغ مطالعه : آشنایی با اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و کاربردهای آن
دلایل رد شدن زیان شرکت توسط سازمان امور مالیاتی
سازمان امور مالیاتی ایران می‌تواند زیان اعلام‌شده توسط یک شرکت را رد کند یا آن را تعدیل نماید، اگر شواهد و مدارکی برای تأیید زیان وجود نداشته باشد یا تخلفاتی در اسناد و مدارک شرکت مشاهده شود. دلایل اصلی رد شدن زیان شرکت توسط سازمان امور مالیاتی عبارت‌اند از:
عدم ثبت صحیح در دفاتر قانونی
اگر زیان اعلام‌شده در دفاتر قانونی شرکت به‌درستی ثبت نشده باشد یا تطابقی با واقعیت‌های مالی شرکت نداشته باشد. مثلا هزینه‌هایی که به اشتباه ثبت‌شده یا مرتبط با فعالیت شرکت نیستند یا درآمدهایی که به‌طور عمدی یا سهوی ثبت نشده‌اند.
عدم ارائه اسناد و مدارک معتبر
نبود اسناد و مدارک کافی برای اثبات هزینه‌ها یا زیان، مانند:
- فاکتورهای معتبر برای هزینه‌ها
- قراردادهای رسمی و مستند
- مستندات بانکی و رسید پرداخت‌ها
اگر اسناد ارائه‌شده ناقص، غیرواقعی یا بدون تأییدیه معتبر باشد، زیان رد می‌شود.
تخلفات در نگهداری دفاتر قانونی
مواردی مانند:
- عدم ثبت معاملات در دفاتر قانونی
- ثبت معاملات به‌صورت ناقص یا اشتباه
- استفاده از دفاتر غیرقانونی یا دفاتری که توسط سازمان امور مالیاتی رد شده‌اند.
رد دفاتر قانونی توسط سازمان امور مالیاتی
اگر دفاتر قانونی شرکت به دلایل زیر رد شود، زیان نیز پذیرفته نخواهد شد:
- عدم پلمب دفاتر قانونی در موعد مقرر
- تأخیر در ارائه دفاتر به سازمان امور مالیاتی
- مغایرت اطلاعات ثبت‌شده در دفاتر با واقعیت یا اسناد پشتیبان
هزینه های غیرقابل‌قبول مالیاتی
اگر بخشی از هزینه‌هایی که برای محاسبه زیان اعلام شده‌اند، غیرقابل‌قبول مالیاتی باشند. برخی هزینه‌های غیرقابل‌قبول شامل:
- هزینه‌های غیرمرتبط با فعالیت شرکت
- هزینه‌هایی که فاقد مستندات کافی باشند.
- هزینه‌های غیرمعمول یا غیرمعقول که با شرایط فعالیت شرکت تناسب ندارند.
عدم شناسایی درآمدهای واقعی
اگر شرکت بخشی از درآمدهای خود را در اظهارنامه مالیاتی قید نکرده باشد یا آن‌ها را کمتر از مقدار واقعی ثبت کرده باشد.
عدم تطابق اطلاعات با مستندات سازمان‌های دیگر
در صورت وجود مغایرت بین اطلاعات ارائه‌شده در اظهارنامه مالیاتی با:
- گزارش‌های سازمان تأمین اجتماعی
- اطلاعات بانکی و حسابرسی
- گزارش‌های سامانه معاملات فصلی یا ارزش افزوده
زیان ساختگی یا اعلام‌شده به‌صورت غیرواقعی
اگر شواهدی از ارائه اطلاعات نادرست یا ساختگی برای کاهش مالیات وجود داشته باشد. این موضوع می‌تواند شامل:
- شناسایی هزینه‌های غیرواقعی
- دست‌کاری درآمدها یا هزینه‌ها
عدم رعایت قوانین مالیاتی
عدم رعایت ضوابط و مقررات مالیاتی مربوط به کسر هزینه‌ها و شناسایی زیان، مانند:
- عدم استفاده از نرخ‌های مصوب مالیاتی
- عدم رعایت مقررات کسر زیان‌های انباشته از درآمد سال‌های بعد
مشکلات مربوط به استهلاک دارایی‌ها
اگر محاسبات مربوط به استهلاک دارایی‌های ثابت شرکت نادرست باشد یا از روش‌های غیرمجاز برای محاسبه آن استفاده شده باشد.
پیشنهاد داغ مطالعه : مالیات ارزهای دیجیتال و رمزارزها در ایران چقدر است؟
چند نکته پایانی!
- اگرچه شرکتهای زیانده مالیات بر درآمد نمی‌پردازند، اما ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است.
- زیان‌های سال جاری می‌توانند به عنوان اعتبار مالیاتی برای کاهش مالیات‌های سال‌های آینده استفاده شوند.
- رعایت شفافیت در گزارش‌دهی مالی بسیار مهم است تا سازمان امور مالیاتی زیان گزارش‌شده را بپذیرد.
شرکتهای زیانده به شرکت‌هایی اطلاق می‌شود که در یک دوره مالی، هزینه‌ها و مخارج آن‌ها بیشتر از درآمدها باشد. همچنین توضیح دادیم که این شرکت‌ها می‌توانند زیان خود را به مدت 5 سال به سال‌های بعد منتقل کنند، اما این انتقال مشروط به رعایت قوانین و ثبت دقیق در دفاتر قانونی و ارائه اسناد معتبر است.
در نهایت، برای جلوگیری از رد شدن زیان، شرکت‌ها باید هزینه‌ها را به‌درستی ثبت کنند، مدارک کافی ارائه دهند و از مشاوره حرفه‌ای بهره ببرند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان