در دنیای پرچالش کسبوکارهای نوپا، اطلاع از نحوه محاسبه مالیات استارتاپ ها و استفاده از قوانین معافیت مالیاتی میتواند تفاوت بزرگی در موفقیت مالی شرکت شما ایجاد کند. این مقاله به شما نشان میدهد که چگونه استارتاپها مشمول مالیات میشوند، چه هزینههایی را باید در نظر بگیرند، و مهمتر از آن، چگونه میتوانند از تسهیلات و معافیتهای قانونی بهرهمند شوند. نحوه محاسبه این مالیات، زمان تصویب و شرایط معافیت را در این مقاله مفصل بخوانید.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و به منظور ارتقاء سطح کیفی سیستم های مدیریتی و … ، فعالیت های حرفه ای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و… را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

مالیات استارتاپها چگونه محاسبه میشود؟
مالیات استارتاپها بر اساس نوع فعالیت و درآمد آنها محاسبه میشود. اگر استارتاپ بهعنوان شرکت دانشبنیان تأیید شود، ممکن است از معافیتهای مالیاتی برخوردار شود. سود خالص کسبوکارهای ثبتشده مشمول مالیات بر درآمد (25٪ برای شرکتها) است، و در صورت ارائه خدمات یا فروش محصولات، مالیات بر ارزش افزوده (9٪) نیز اعمال میشود. استارتاپها باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند و گزارشدهی مالی دقیق داشته باشند. معافیتها یا تخفیفات خاص به حوزه فعالیت و ساختار حقوقی استارتاپ بستگی دارد.
شرکتهای حقوقی
محاسبه مالیات شرکتهای حقوقی سادهتر است. به این صورت که درآمد مشمول مالیات یا سود سالانه شرکت مستقیماً در ۲۵% ضرب میشود.
شرکتهای حقیقی
محاسبه مالیات استارتاپ های حقیقی به این صورت است که از درآمد مشمول مالیات یا همان سود سالانه شرکت، مبلغی بهعنوان معافیت سالانه کسر میشود. این مبلغ کسری که میزان معافیت سالانه نام دارد، در قانون بودجه بر اساس تورم محاسبه و اعلام میشود. عددی که پس از کسر معافیت سالانه به دست میآید مشمول ماده 131 قانون است که طبق آن اولین 500.000.000 ریال در 15% ضرب میشود. دومین 500.000.000 ریال در 20% ضرب میشود. سپس مبلغ مازاد 1.000.000.000 در 25% ضرب میشود. بر اساس این فرمول مالیات اشخاص حقیقی مشخص میشود.
در مورد حسابداری استارت آپ هم بخوانید.

معافیت مالیاتی استارتاپ ها
معافیتهای مالیاتی استارتاپها بستگی به قوانین محلی و نوع فعالیت آنها دارد. در ایران، دولت برای حمایت از کسبوکارهای نوپا و نوآورانه، تسهیلات و معافیتهای مالیاتی متعددی ارائه میدهد. اینجا به مهمترین انواع معافیتهای مالیاتی که ممکن است استارتاپها از آن بهرهمند شوند، اشاره میکنیم:
معافیت شرکتهای دانشبنیان
یکی از مهمترین معافیتها برای استارتاپهای ایرانی:
- شرکتهای دانشبنیان که فعالیت آنها توسط کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکتهای دانشبنیان تأیید شود، از مالیات بر درآمد حاصل از فعالیتهای مرتبط با دانشبنیان خود به مدت 15 سال معاف هستند.
- این معافیت شامل مالیات بر عملکرد است و به فعالیتهای تحقیق و توسعه، تولید فناوریهای نوآورانه و ارائه خدمات علمی یا فنی محدود میشود.
- سایر درآمدهای شرکت که از فعالیتهای غیردانشبنیان حاصل شود، مشمول مالیات خواهد بود.
معافیت مناطق آزاد تجاری و صنعتی
استارتاپهایی که در مناطق آزاد تجاری و صنعتی ثبت شده و فعالیت میکنند:
- تا 20 سال از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند.
- این معافیت شامل شرکتهای تولیدی، صادراتی و خدماتی فعال در این مناطق میشود.
معافیت مالیاتی برای شرکتهای نوپا (Startups)
اگرچه معافیت مستقیم برای استارتاپها در قوانین ایران وجود ندارد، اما برخی سیاستهای حمایتی میتوانند به معافیت یا کاهش بار مالیاتی کمک کنند:
- کاهش نرخ مالیات برای شرکتهای کوچک و متوسط (SMEs): برخی قوانین تخفیفهای مالیاتی برای کسبوکارهای کوچک پیشبینی کردهاند.
- حمایتهای پارکهای علم و فناوری: شرکتهای مستقر در پارکهای علم و فناوری از مالیات بر درآمد حاصل از فعالیتهای اصلی خود معاف هستند.
معافیت مالیاتی صندوقهای پژوهش و فناوری
اگر استارتاپ شما از طریق صندوقهای پژوهش و فناوری تأمین مالی شود یا از این صندوقها حمایت دریافت کند:
- درآمد ناشی از فعالیت این صندوقها که به توسعه فناوری اختصاص دارد، مشمول معافیت مالیاتی است.
معافیت مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
- شرکتهای دانشبنیان که خدمات پژوهشی، تحقیقاتی، یا فناوری ارائه میدهند، ممکن است از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای این خدمات معاف شوند.
- استارتاپهای کوچک و تازهکار در سالهای ابتدایی ممکن است مشمول برخی تسهیلات در پرداخت VAT شوند.
معافیت مالیاتی استارتاپهای فرهنگی و هنری
- شرکتهایی که در حوزههای فرهنگی، هنری و رسانهای فعالیت میکنند، تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند.
- این معافیت شامل تولیدکنندگان محتوای دیجیتال، اپلیکیشنهای آموزشی، و برخی پروژههای فرهنگی است.
سایر تسهیلات مرتبط
- کسر هزینههای تحقیق و توسعه: هزینههای مرتبط با تحقیق و توسعه (R&D) معمولاً بهعنوان هزینههای قابلقبول مالیاتی محسوب میشوند.
- معافیت صادراتی: درآمد حاصل از صادرات محصولات و خدمات در برخی شرایط از مالیات معاف است.
شرایط دریافت معافیت
- ثبت رسمی شرکت و فعالیت در چارچوب قوانین
- تأیید صلاحیت توسط نهادهای مربوطه (مانند معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری برای دانشبنیانها)
- ارائه اظهارنامه مالیاتی بهصورت سالانه و شفافسازی مالی
پیشنهاد داغ مطالعه : مالیات حق تمبر چیست؟

از چه زمان قانون مالیات استارت آپ ها تصویب شد؟
برخی از تاریخهای مهم مرتبط با مالیات و حمایتهای مالیاتی از استارتاپها در ایران عبارتنداز:
قانون مالیاتهای مستقیم (اصلاحات 1394)
قانون مالیاتهای مستقیم، که چارچوب کلی مالیات بر درآمد شرکتها و اشخاص حقیقی را مشخص میکند، برای اولین بار در سال 1345 تصویب شد و در سال 1394 اصلاح شد. این اصلاحیه تسهیلاتی برای کسبوکارهای کوچک و نوپا ایجاد نکرد، اما بنیان چارچوب مالیاتی فعلی را فراهم کرد.
قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان (1389)
قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان و تجاریسازی نوآوریها در سال 1389 به تصویب رسید. این قانون معافیتهای مالیاتی برای شرکتهای دانشبنیان را فراهم کرد و بهصورت مستقیم از کسبوکارهای فناورانه و نوآورانه حمایت کرد. اجرای معافیتهای مالیاتی بر اساس این قانون از سال 1392 عملیاتی شد.
آییننامههای حمایتی معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری
از سال 1392، معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری چارچوبهای اجرایی برای حمایت از استارتاپهای فناورانه و دانشبنیان را تدوین کرد. شرکتهایی که از سوی کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکتهای دانشبنیان تأیید شوند، میتوانند از معافیتهای مالیاتی برخوردار شوند.
قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان (1398)
در سال 1398 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان تصویب شد. این قانون بر شفافیت تراکنشهای مالی و ثبت دقیق درآمدها تأکید دارد و برای استارتاپهایی که در فضای دیجیتال فعالیت میکنند (مانند اپلیکیشنها)، شفافیت مالی را الزامی کرده است.
حمایتهای مناطق آزاد تجاری و صنعتی
قوانین مرتبط با مناطق آزاد از دهه 1370 شکل گرفت، اما معافیت مالیاتی استارتاپهای مستقر در این مناطق از همان ابتدا بهعنوان بخشی از این قوانین اجرایی بود. این معافیتها، استارتاپها را به فعالیت در این مناطق تشویق کرده است.
آییننامه حمایت از شرکتهای نوپا
آییننامه حمایت از شرکتهای نوپا مجموعهای از مقررات است که با هدف تسهیل فعالیت و رشد استارتاپها تدوین شده است. این آییننامه شامل حمایتهای مالیاتی، ارائه تسهیلات مالی، کاهش پیچیدگیهای اداری و فراهم کردن زیرساختهای مناسب برای شرکتهای نوپا است.
برای استارتاپهای دانشبنیان یا مستقر در مراکز رشد و پارکهای علم و فناوری، معافیتهای مالیاتی و دسترسی به خدمات مشاورهای و آموزشی نیز پیشبینی شده است. هدف اصلی این آییننامه، کاهش ریسکهای اولیه فعالیت استارتاپها و ایجاد بستری مساعد برای توسعه ایدههای نوآورانه و تجاریسازی آنهاست.
مالیات اپلیکیشنها
مالیات اپلیکیشنها در ایران به نوع فعالیت، درآمد و ساختار حقوقی آنها وابسته است و شامل چند نوع مالیات اصلی میشود. مالیات بر درآمد با نرخ 25٪ برای شرکتها و بر اساس سود خالص محاسبه میشود. مالیات بر ارزش افزوده (9٪) برای کالا یا خدمات مشمول باید از کاربران دریافت و پرداخت شود، هرچند برخی خدمات دیجیتال مانند محتوای آموزشی ممکن است معاف باشند. درآمدهای حاصل از تبلیغات و فروش در اپاستورها نیز مشمول مالیات هستند. اپلیکیشنهای دانشبنیان یا فعال در حوزههای فرهنگی و آموزشی ممکن است از معافیتهای مالیاتی بهرهمند شوند. شرکتهای مالک اپلیکیشنها باید گزارشدهی مالیاتی دقیق داشته باشند و دفاتر مالی خود را شفاف نگه دارند. همچنین، چالشهایی مانند تفاوت قوانین داخلی و بینالمللی و پیچیدگی گزارش درآمدهای دیجیتال وجود دارد که نیاز به مدیریت دقیق مالی و استفاده از مشاوران مالیاتی را افزایش میدهد.
لزوم حمایت از استارت آپ ها
حمایت از استارتاپها بهعنوان موتورهای نوآوری و رشد اقتصادی ضروری است، زیرا این کسبوکارهای نوپا با ارائه راهحلهای خلاقانه به مشکلات اجتماعی و اقتصادی، میتوانند تحول چشمگیری در صنایع مختلف ایجاد کنند. استارتاپها با ایجاد اشتغال، جذب سرمایهگذاری و تقویت زیرساختهای دانشبنیان، نقشی کلیدی در توسعه پایدار ایفا میکنند. با اینحال، محدودیت منابع مالی، پیچیدگیهای قانونی و رقابت شدید، این شرکتها را در معرض خطر شکست قرار میدهد. بنابراین ارائه حمایتهای مالیاتی، زیرساختی و آموزشی از سوی دولت و نهادهای خصوصی میتواند محیطی پایدارتر و مشوق رشد برای استارتاپها فراهم کند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان