در این مقاله به بررسی موضوع مودیان غیر مشمول ارزش افزوده پرداخته میشود. مؤدیان مالیاتی، در سازمان امور مالیاتی به ارباب رجوع یا فرد حقیقی و حقوقی (شرکت) که مالیات از آن مطالبه می شود، مؤدی مالیاتی گویند.
مودیان غیر مشمول ارزش افزوده برابر با ماده دوازدهم قانون مالیات بر ارزش افزوده 17 بخش از موارد به شرح هربند آن مشمول معافیت مالیات ارزش افزوده می باشند که به آن ها اشاره می کنیم:
- مودیان تولیدکننده محصولات کشاورزی فرآوری نشده
- مشاغل دامداری و پرورش طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان
- خوراک آبزیان و دام و طیور
- مودیان تولیدکننده انواع کود، سم، بذر و نهال
- کتاب، مطبوعات، دفترچه یادداشت ها، انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
- مودیان فعال در زمینه صنایع قالی و فرش دست بافت
- کالاهای مورد نیاز که افراد جامعه زیاد از آن استفاده می کنند از قیبل آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات و سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک
- مودیان فعال در حوزه خدمات پژوهشی و آموزشی با تایید وزارت علوم و بهداشت و وزارت کار
- مودیان فعال در خدمات حمل ونقل عمومی و مسافربری درون و برون شهری، جاده ای، ریلی، هوایی و دریایی
- مشاغل فعال در حوزه تولید اقلام مصرفی نظامی و انتظامی که مورد تایید وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح باشد.
- خدمات مشمول مالیات بردرآمد حقوق که طبق موضوع قانون مالیات های مستقیم باشد.
- اموال ثبت نشده و غیرمنقول اشخاص حقیقی و حقوقی
- فعالیت موسسه های اعتباری و خدمات بانکی، صندوق های قرض الحسنه و صندوق های تعاون
- نسخه های کاغذی و الکترونیکی محصولات انتشاراتی مانند: فعالیت در زمینه چاپ و نشرکاغذ، کتاب، مطبوعات و مجله و روزنامه
- مودیان تولید و عرضه تجهیزاتی که در فرودگاه برای عملیات ناوبری به کار می رود
- مودیان اهداکننده اجناس و کالاهایی به طور بلاعوض به وزارت خانه ها، موسسات دولتی و نهادهای عمومی
- انواع دارو و لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی و گیاهی) و خدمات توان بخشی و حمایتی مستمندان و بیماران
- کالاهای سرمایه ای مانند انواع شمش طلا (وارداتی و داخلی) و انواع حوالههای کاغذی یا الکترونیکی دارای پشتوانه صد در صد طلا
- کالاهای اساسی و پرمصرف خانوادهها از ارزش افزوده معاف هستند.مانند شیر، پنیر و ماست
- آب مصارف کشاورزی
- تفکیک زباله
- همگن سازی
- تمیزکاری و شست و شو
- مودیان امور پوست گیری شامل شالیکوبی
- خشک کردن محصولاتی مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف
- تفت دادن مانند پخت نخود
- انجماد محصول شامل سردخانه
- مراحل بستهبندی، انبارداری، نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه
- محصولات جنگل مانند چوب خام
- محصولات گلخانه مثل سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ
- تخم مرغ نطفهدار و تبدیل آن به جوجه یک روزه
- کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق قانون امور گمرک
- صنایع دستی تولید داخل، موضوع ماده 1 قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی مصوب سال 1396؛ برابر با لیست سالیانه ارسالی وزارت میراث فرهنگی به سازمان مالیاتی
- خدمات پذیرایی در هتلهای 3 ستاره و پایین تر، مهمانپذیرها و سایر مراکز اقامتی
- خدمات مربوط به انواع سود، جریمه، کمکهای دولتی، تامین سرمایه نقدی یا غیرنقدیو…
- خدمات مربوط به انواع بیمه، بازارهای سرمایه و نقل و انتقال سهام و واحدهای سرمایه گذاری
بیشتر بخوانید مودیان غیر مشمول ارزش افزوده : حسابداری در اصفهان
خدمات معاوضه ی نفت خام، فرآوردههای نفتی، گاز طبیعی و برق؛ فرآوردههای نفتی عبارتند از: بنزین، نفت کوره، نفت سفید، سوخت هواپیمایی و گاز مایع
کالاهای مشروط غیر مشمول
واردات واکسن و لوازم درمانی و توانبخشی، اگر با تایید وزارت بهداشت، مشابه داخلی نداشته باشد غیرمشمول حساب می شود. اگر تولید داخلی ناکافی باشد، تنها مشمول 3% مالیات و عوارض خواهد شد. عرضه این کالاهای درمانی و توانبخشی در داخل کشور معاف از مالیات و عوارض است.
واردات کالاهای اهدایی
واردات کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به سازمانها دولتی، با تایید مراجع مربوطه و دریافت مجوز از آن ها، از پرداخت مالیات و عوارض معاف است.
عدم مشمولیت کالاها و خدمات مربوط به مسافران و سفرهای خارجی
مالیات و عوارض پرداختی بابت این موارد با ارائه صورت حساب الکترونیکی یا اسناد و مدارک مثبته، مسترد میشود: یا خرید کالاها در داخل ایران که طی 2 ماه از تاریخ خرید، همراه مسافران (ایرانی یا خارجی) از کشور خارج میشود و یا بلیتهای پروازهای خارجی خریداری شده توسط گردشگران خارجی از شرکتهای ایرانی هنگام خروج از کشور.
طبق ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده، هرگونه کالا و خدماتی که از مرزهای رسمی به خارج از کشور صادر می شود، معاف از مالیات ارزش افزوده هستند و اگر مالیاتی پرداخت کرده باشند می توانند با به همراه داشتن برگه خروج از گمرک و اسناد مرتبط به آن به اداره مالیاتی برای دریافت مبلغ پرداختی مراجعه کنند.
- روش های اخذ مالیات به دو شیوه مستقیم و غیرمستقیم طبقه بندی می شوند که ارزش افزوده جز شیوه های غیرمستقیم است.
- پایه های اخذ مالیات بر سه شاخه مصرف و ثروت و درآمد استوار است که ارزش افزوده جز طبقه بندی های مصرف است.
- در کل مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که تمامی مؤدیان این نظام مالیاتی از جمله عرضهکنندگان کالاها و خدمات، باید علاوه بر بهای کالا یا خدمت عرضه شده به صورت درصدی از بهای فروش کالاها یا خدمات، در زمان فروش، از خریداران اخذ کند و به صورت دورهای یا فصلی به سازمان امور مالیاتی کشور واریز نمایند.
بیشتر بخوانید مودیان غیر مشمول ارزش افزوده : مالیات من اصفهان
گواهی ارزش افزوده
این گواهی مجوزی است که از سمت سازمان امور مالیاتی صادر می گردد. محتوای اصلی این مجوز، اخذ درصد مالیات و عوارض ارزش افزوده از مشتریان، توسط فروشنده است که به اسم شرکت و یا شخص فروشنده صادر می شود. این گواهینامه دارای تاریخ اعتبار است و اگر تاریخ اعتبار تمام شد، فروشنده لازم است برای تمدید آن اقدام نماید.
جهت جلوگیری از سوء استفاده اشخاصی که اقدام به صدور فاکتورهای صوری مینمایند و همچنین ممانعت از تضییع حقوق مؤدیان محترم، فهرست مؤدیان ثبت نام شده فاقد اعتباری که تاکنون توسط معاونت مالیات برارزش افزوده شناسایی گردیدهاند.جهت اطلاع و رعایت مقررات قانونی، در سامانه مالیات برارزش افزوده به نشانی www.evat.ir درج گردیده است.
با تصویب و اجرایی شدن قانون معافیت از مالیات ارزش افزوده برای بعضی مودیان و کالاها و خدمات، علی رغم این که دولت از اقشار کم درآمد جامعه حمایت می کند، قاچاق کالا کمتر و صادرات بیشتر شده که در پایان منجر به پیشرفت اقتصاد کشور با افزایش درآمد می شود.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان