معافیت مالیاتی را منظور پرداخت نکردن قانونی مالیات است که این کار در راستای حمایت های حاکمان و دولت ها از مردم می باشد. معافیت مالیاتی امتیازی است که طبق قانون از درآمد مشمول مالیات کسر می شود. در حقیقت دولت ها با معافیت های مالیاتی سعی می کنند افراد مختلف را به سرمایه گذاری تشویق کنند که این باعث می شود نقدینگی جامعه به سمت پروژه های کم بازده و غیرانتفاعی سوق داده شود. گاها، معافیت های مالیاتی برای برخی اهداف ایدئولوژیک دوستانه گفته می شود.
معرفی انواع معافیت های مالیاتی:
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی در شرکت ها و مؤسسه های مشمول پرداخت مالیات اند و باید مالیات معین شده را در زمان مشخص پرداخت کنند، اما گروه هایی نیز هستند که از پرداخت مالیات معاف می باشند.
- اشخاص حقیقی از قبیل تعاونی های کشاورزی، روستایی، عشایری و …
- برخی از افراد حقوقی با شرایط خاصی مانند سود سپرده بازنشستگان
- بعضی از فعالیت های اقتصادی در مناطق آزاد تجاری- صنعتی
مشاغل مشمول معافیت مالیاتی
معافیتهای مالیاتی شامل همه افراد نمیشود. یکی از راههای کسب درآمد دولت اخذ مالیات از مردم است؛ وقتی گروه یا اشخاص معاف از مالیات میشوند درآمدهای مالیاتی دولت کاهش مییابد.
معافیت از هزینه های درمان
بر اساس ماده 137، هزینه های درمانی که برای درمان خود یا همسر، فرزندان، والدین، برادران و خواهران در یک سال مالیاتی با شرایط خاص (از جمله کمبود امکانات درمانی در داخل و درمان در خارج از کشور) پرداخت می شود. . با تایید وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت از فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری
طبق ماده 132، درآمد حاصل از فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری از تاریخ اجرای این ماده از زمان دریافت پروانه یا قرارداد بهره برداری به مدت پنج سال و در مناطق کمتر توسعه یافته به مدت ده سال. با نرخ صفر مالیات می گیرند. در این دسته، فعالیت های گردشگری شامل درآمد حاصل از کار خدماتی در مراکز خدماتی مانند بیمارستان ها، هتل ها یا مراکز گردشگری اشخاص حقوقی غیردولتی است. مدت زمان معافیت مالیاتی برای این فعالیت ها بستگی به مناطقی دارد که در آن قرار دارند.
معافیت مشاغل اختراعات و اکتشافات
درآمد حاصل از حق اختراع یا کشف که به مخترع یا کاشف تعلق می گیرد، تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت فعالیت های کشاورزی
مطابق ماده 133 قانون مالیات های کشور، 100 درصد درآمدهای صندوق حمایت از توسعه عشایری، کشاورزی، روستایی، کارگری، صیادان، کارمندان، دانشجویان و اتحادیه های آنها از پرداخت مالیات معاف است.
بیشتر بخوانید معافیت مالیاتی : سامانه مودیان در اصفهان
معافیت سپرده های بانکی
تا سال 1402 سپرده های بانکی از پرداخت مالیات معاف بود اما با توجه به اینکه برخی از شرکت ها منابع مالی خود را به جای سرمایه گذاری در بانک واریز می کردند در سال 1402 تبصره ای ابلاغ شد که طبق این تبصره در بودجه سال 1402 سود یا جوایز حسابهای پسانداز و سپردههای مختلف بانکهای ایرانی یا مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز مشمول ۲۵ درصد مالیات خواهد بود.
معافیت جوایز در زمینه های علمی و پژوهشی
درآمد حاصل از فعالیتهای پژوهشی و پژوهشی که دارای مجوز پژوهشی از وزارتخانههای ذیصلاح باشد، برای مدت ده سال از پرداخت مالیات معاف است. البته باید در نظر داشته باشید که برای قوانین شرایط و تبصره های خاصی وجود دارد.
معافیت رشته تحصیلی
برطبق ماده 134 قانون مالیات های کشور، درآمد حاصل از آموزش و پرورش مدارس غیرانتفاعی اعم از ابتدایی، راهنمایی، راهنمایی، فنی و حرفه ای، آموزشگاه های آزاد فنی و حرفه ای دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه ای کشور، دانشگاه ها. و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی و مهدکودک ها در مناطق کمتر توسعه یافته و درآمد باشگاه ها و موسسات ورزشی با مجوز سازمان تربیت بدنی از پرداخت مالیات معاف می باشند. البته باید در نظر داشت که درآمد مؤسسات نگهداری از معلولان ذهنی و جسمی نیز در این دسته از معافیت ها قرار می گیرد.
شرکت های دانش بنیان
شرکتهای دانشبنیان مؤسسات خصوصی یا تعاونی هستند که انگیزه شان افزایش تعاملات صنعت و دانشگاه با هدف افزایش علم و ثروت، توسعه اقتصادی مبتنی بر دانش و تحقق اهداف علمی و اقتصادی در راستای گسترش نوآوری و در نهایت تجاریسازی نتایج تحقیقات و توسعه به منظور تولید محصولات با ارزش افزوده بالا شکل می گیرد که معمولاً در قالب نرم افزارهای کاربردی ارائه می شوند.
همچنین این شرکت ها حداقل به مدت 15 سال از پرداخت مالیات، حقوق گمرکی قانونی، سود بازرگانی و عوارض مالیاتی معاف هستند.
معافیت مهریه و مهریه
جهیزیه و جهیزیه منقول اعم از منقول و غیرمنقول از پرداخت مالیات معاف هستند.
معافیت مربوط به بخشهای تعاونی
مطابق با ماده 138 قانون مالیات ها، سود بیان شده شرکت های تعاونی و خصوصی که صرف توسعه یا تکمیل واحدهای صنعتی و معدنی موجود می شود، تا سقف 50 درصد از پرداخت مالیات معاف است. همچنین درآمد مشمول مالیات شرکت ها و اتحادیه های تعاونی عمومی مشمول 25 درصد تخفیف در پرداخت مالیات می باشد.
بیشتر بخوانید معافیت مالیاتی : مالیات من اصفهان
معافیت بخش صادرات
بر اساس قانون 141 قانون مالیات ها، 100 درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و فرآورده های کشاورزی و 20 درصد درآمد حاصل از صادرات مواد اولیه با نرخ صفر مشمول مالیات است. توجه داشته باشید که این قانون نکاتی نیز دارد که در شرایط مختلف باید رعایت شود.
معافیت مربوط به سود مالی پروژه ها
سود مالی پروژه ها تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت صنایع دستی
طبق ماده 142 قانون مالیات های کشور، درآمد کارگاه های فرش دستباف، صنایع دستی، اتحادیه های تولیدی و شرکت های تعاونی مربوط از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت فعالیت های اقتصادی در مناطق آزاد تجاری و صنعتی
کلیه فعالیت های اقتصادی اشخاص حقوقی و حقیقی در مناطق آزاد تجاری و صنعتی به مدت 20 سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی معاف می باشد.
معافیت رشته های فرهنگی و هنری
مطابق ماده 139 قانون مالیات کشور، فعالیت های مطبوعاتی، انتشاراتی و قرآنی که با مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی هستند از پرداخت مالیات معاف هستند. بعلاوه فعالیت های فرهنگی و هنری که زیر نظر وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام می شود نیز مشمول معافیت می باشد.
معافیت از ترانزیت کالا
براساس قانون مالیاتی کشور، حمل و نقل و ترانزیت خارجی در چارچوب خاصی از پرداخت مالیات معاف است. ترانزیت خارجی باید شامل مجوز حمل و نقل در جمهوری اسلامی باشد و حمل و نقل از ایران به مقصد یا بالعکس بر عهده شرکت حمل و نقل است. این قانون شامل درآمد حاصل از حمل و نقل کالاهای وارداتی نمی شود.
بیمه عمر
طبق قانون 136 قانون مالیات، پرداخت انواع بیمه های عمر تحت شرایط خاصی از مالیات معاف است.
در پایان مقاله معافیت مالیاتی
وقتی گروهی از مالیات معاف شوند، درآمدهای مالیاتی دولت کاهش می یابد. در صورت افزایش میزان معافیت مالیاتی، دولت برای جبران کسری درآمد خود باید نرخ مالیات را افزایش دهد و به این ترتیب افراد و سایر اقشار جامعه که از پرداخت مالیات معاف هستند مجبور به افزایش نرخ مالیات خواهند شد. ندارد، تحت فشار خواهند بود.
بیشتر بخوانید معافیت مالیاتی : حسابداری در اصفهان
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان