با توجه به رشد روزافزون شرکت بورسی و نقش حیاتی آنها در اقتصاد کشور، آگاهی از نحوه محاسبه مالیات و بهرهمندی از معافیت های مالیاتی برای این شرکتها اهمیت ویژهای پیدا کرده است. در این مقاله به بررسی دقیق این مباحث خواهیم پرداخت تا نشان دهیم چگونه شرکتهای بورسی میتوانند از مزایای مالیاتی استفاده کرده و همزمان از چالشهای مالیاتی جلوگیری کنند.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و بهمنظور ارتقاء سطح کیفی سیستمهای مدیریتی و…، فعالیتهای حرفهای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و… را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

نحوه محاسبه مالیات شرکت های بورسی
مالیات شرکتهای بورسی در ایران بهطور کلی شامل مالیات بر عملکرد است که نرخ آن معمولاً ۲۵٪ از سود خالص شرکت میباشد. برای شرکتهایی که سهام خود را در بورس عرضه کردهاند، این نرخ به ۲۰٪ کاهش مییابد.
قوانین مالیاتی شرکتهای بورسی در ایران شامل موارد زیر است:
مالیات بر عملکرد : نرخ معمول ۲۵٪، که برای شرکتهای پذیرفتهشده در بورس به ۲۰٪ کاهش مییابد.
معافیت سود تقسیمی : سود پرداختی به سهامداران از مالیات مضاعف معاف است.
معافیت افزایش سرمایه : افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی داراییها یا سود انباشته معمولاً معاف از مالیات است.
مالیات حق تمبر : برای معاملات سهام در بورس، مالیات ۰.۵٪ از ارزش معامله دریافت میشود.
معافیت صادرات: درآمد حاصل از صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی از مالیات معاف است.
این قوانین بهمنظور تشویق به سرمایهگذاری، شفافیت مالی و حمایت از رشد بازار بورس طراحی شدهاند.
هزینه حق تمبر در معاملات بورسی
حق تمبر در معاملات بورسی در ایران هزینهای است که طبق قوانین مالیاتی کشور، بر اساس نوع معامله و ارزش آن دریافت میشود. حق تمبر بخشی از مالیاتهایی است که توسط دولت برای فعالیتهای اقتصادی مشخص در بازار سرمایه تعیین شده است.
حق تمبر در هنگام نقل و انتقال سهام
معاملات سهام شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران یا فرابورس ایران مشمول ۰.۵٪ (نیم درصد) ارزش معامله بهعنوان مالیات نقل و انتقال است. این مبلغ به صورت مستقیم از طرف کارگزاریها محاسبه و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز میشود.
حق تمبر برای افزایش سرمایه
شرکتهایی که اقدام به افزایش سرمایه میکنند، موظفند یک در هزار از مبلغ افزایش سرمایه را بهعنوان حق تمبر پرداخت کنند. این حق تمبر باید ظرف ۳۰ روز پس از ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکتها پرداخت شود.
پیشنهاد داغ مطالعه : آشنایی با اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و کاربردهای آن

معافیت های مالیاتی شرکت های بورسی
شرکتهای بورسی در ایران میتوانند از معافیتهای مالیاتی متعددی بهرهمند شوند. این معافیتها با هدف تشویق شرکتها برای شفافیت مالی، ورود به بورس و گسترش فعالیتهای اقتصادی طراحی شدهاند.
تخفیف نرخ مالیات بر درآمد
- تخفیف ۵٪ برای پذیرش در بورس و فرابورس: شرکتهایی که سهام خود را در بورس اوراق بهادار تهران یا فرابورس ایران عرضه میکنند، نرخ مالیات آنها از ۲۵٪ به ۲۰٪ کاهش مییابد. این تخفیف به شرط رعایت الزامات شفافیت مالی و گزارشدهی معتبر اعمال میشود.
- تخفیف سهام شناور آزاد ۱۰٪: اگر شرکتی حداقل ۲۰٪ سهام شناور آزاد داشته باشد، میتواند از ۱۰٪ تخفیف مالیات محاسبهشده بهرهمند شود.
معافیت برای افزایش سرمایه
افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی داراییها: اگر شرکت از محل تجدید ارزیابی داراییهای خود افزایش سرمایه دهد، این افزایش سرمایه معاف از مالیات است. هدف این معافیت، بهبود ساختار مالی شرکتها و افزایش شفافیت ترازنامه آنها است.
- افزایش سرمایه از محل سود انباشته: در برخی موارد، افزایش سرمایه از محل سود انباشته نیز میتواند شامل معافیت مالیاتی شود.
معافیت درآمدهای صادراتی
- صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی: درآمد حاصل از صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی (مانند محصولات تولیدی و خدمات فنی-مهندسی) معاف از مالیات است یا مشمول نرخ صفر میشود.
- معافیتهای ویژه مناطق آزاد و ویژه اقتصادی: اگر شرکت بورسی در مناطق آزاد تجاری یا مناطق ویژه اقتصادی فعالیت کند، ممکن است درآمدهای صادراتی آن بهطور کامل معاف از مالیات باشد.
معافیت برای فعالیتهای تولیدی
- معافیت برای شرکتهای تولیدی تازه تأسیس: شرکتهای تولیدی که در مناطق کمتر توسعهیافته فعالیت میکنند، تا ۱۰ سال معاف از مالیات بر درآمد هستند. در سایر مناطق، این معافیت به ۵ سال کاهش مییابد.
- معافیت مالیاتی برای نوسازی و بازسازی صنایع: شرکتهایی که در نوسازی خطوط تولید یا بازسازی صنعتی سرمایهگذاری میکنند، میتوانند از معافیتهای مالیاتی مرتبط بهرهمند شوند.
معافیت سود تقسیمی
سود تقسیمی پرداختی توسط شرکتهای بورسی به سهامداران، معاف از مالیات است. این امر بهدلیل پرداخت مالیات در سطح شرکت و جلوگیری از مالیات مضاعف اعمال میشود.
معافیت مالیاتی ناشی از نقل و انتقال سهام
- نقل و انتقال سهام در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران: معاف از مالیات بر درآمد است. فقط مشمول ۰.۵٪ مالیات نقل و انتقال بهعنوان حق تمبر میشود.
معافیت برای فعالیتهای تحقیق و توسعه (R&D)
هزینههای مرتبط با تحقیق و توسعه (R&D) در برخی شرکتها، ممکن است بهعنوان هزینههای قابل قبول مالیاتی پذیرفته شوند یا شامل تخفیفهای مالیاتی شوند.
معافیتهای مالیاتی خاص برای شرکتهای دانشبنیان
اگر شرکت بورسی بهعنوان یک شرکت دانشبنیان ثبت شده باشد، ممکن است از معافیتهای مالیاتی خاصی بهرهمند شود مانند معافیت مالیاتی ۱۵ ساله برای فعالیتهای دانشبنیان.
معافیت ناشی از تجدید ساختار و ادغام
اگر یک شرکت بورسی اقدام به ادغام یا تجدید ساختار کند، ممکن است هزینههای مرتبط با این فرآیند معاف از مالیات باشد.
پیشنهاد داغ مطالعه : مالیات ارزهای دیجیتال و رمزارزها در ایران چقدر است؟

معافیت بورس از مالیات برعایدی سرمایه
معاملات سهام در بورس و فرابورس ایران از مالیات بر عایدی سرمایه معاف هستند. این معافیت برای تشویق سرمایهگذاری در بورس و کاهش سوداگری در بازارهای غیرمولد اعمال میشود.
مالیاتهای جایگزین در بورس
- مالیات نقل و انتقال سهام: ۰.۵٪ از ارزش معامله.
- مالیات بر سود شرکتها: ۲۵٪ قبل از تقسیم سود به سهامداران.
معافیت مالیاتی شرکتهای بورسی متناسب با میزان رعایت سهام شناور
شرکتهای بورسی که حداقل ۲۰٪ سهام شناور آزاد داشته باشند، از ۱۰٪ تخفیف در نرخ مالیات عملکرد بهرهمند میشوند. این معافیت با هدف افزایش شفافیت، نقدشوندگی بازار و جذب سرمایهگذاران خرد طراحی شده است. شرکتها برای استفاده از این مزیت باید میزان سهام شناور آزاد خود را به بورس اعلام و الزامات شفافیت و اطلاعرسانی را رعایت کنند.
افزایش سرمایه شرکتهای بورسی با تایید شورای عالی بورس اوراق بهادار
افزایش سرمایه شرکتهای بورسی با تایید شورای عالی بورس اوراق بهادار یکی از مراحل مهم در فرآیند تأمین مالی و توسعه شرکتها است. در صورتی که شرکتهای بورسی قصد داشته باشند سرمایه خود را افزایش دهند، باید این اقدام را پس از دریافت تایید از شورای عالی بورس انجام دهند. این تایید شامل ارزیابی برنامههای افزایش سرمایه و تأثیر آن بر بازار سرمایه و سهامداران است.
پس از تایید، شرکتها میتوانند از روشهای مختلف مانند عرضه سهام جدید یا تجدید ارزیابی داراییها برای افزایش سرمایه استفاده کنند. این فرآیند بهطور کلی هدفش تقویت وضعیت مالی شرکتها و گسترش فعالیتهای آنها در بازار بورس است.
الزامات اظهارنامه مالیاتی برای افزایش سرمایه
برای افزایش سرمایه شرکتهای بورسی، اظهارنامه مالیاتی باید با رعایت الزامات خاصی ارائه شود. این الزامات شامل موارد زیر است:
تعیین منابع افزایش سرمایه
در اظهارنامه مالیاتی، باید مشخص شود که افزایش سرمایه از کدام منبع تأمین شده است، مانند سود انباشته، تجدید ارزیابی داراییها یا انتشار سهام جدید.
ثبت در اداره ثبت شرکتها
پیش از ارسال اظهارنامه، باید افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکتها ثبت شود و گواهینامه افزایش سرمایه دریافت شود.
ارائه مدارک مالی معتبر
شرکت باید مدارک معتبر مالی مانند صورتهای مالی سالانه و گزارشهای حسابرسی را همراه با اظهارنامه ارائه دهد.
پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه
شرکت باید مالیات حق تمبر افزایش سرمایه (۰.۱٪ از مبلغ افزایش سرمایه) را پرداخت کند.
تأییدیه سازمان بورس
اگر افزایش سرمایه بهصورت عمومی یا از طریق بورس انجام شود، باید تاییدیه از سازمان بورس و اوراق بهادار دریافت شود.
اطلاعرسانی به سهامداران
شرکت باید اطلاعیههای لازم را به سهامداران خود ارسال کرده و از تصمیمات گرفته شده در خصوص افزایش سرمایه آگاهشان کند.
این الزامات بهمنظور تضمین شفافیت و صحت فرآیند افزایش سرمایه و رعایت اصول مالیاتی است.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان