مالیات بر عایدی سرمایه از دسته مالیاتهای مستقیم محسوب میشود. این مالیات از افرادی که در حوزه ملک و خودرو و طلا و ارز اقدام به انعقاد معامله می نمایند دریافت می شود. مثلاً فرض کنید چند سال قبل، مسکنی را به مبلغ 100 میلیون تومان خریداری کردهاید و امروز ارزش مسکن شما به 700 میلیون تومان رسیده است. بنابراین عایدی مسکن شما معادل 600 میلیون تومان است. در صورت فروش، شما باید مالیات عایدی مسکن خود را پرداخت کنید.
موسسه حسابداری پدیده حساب به منظور ارتقاء سطح کیفی سیستم های مدیریتی و … ، فعالیت های حرفه ای خود در زمینه موسسه حسابداری در اصفهان ، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی ، سامانه مودیان در اصفهان و … را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

موارد مشمول مالیات بر عایدی سرمایه
- املاک با انواع کاربری و حق واگذاری محل
- انواع وسایل نقلیه مشمول مقررات مربوط به شمارهگذاری
- انواع طلا، نقره، پلاتین، مسکوکات طلا، نقره، پلاتین و جواهرآلات
- انواع ارز و رمز ارز ها
پرسش اینجاست که افراد با خرید چه تعداد ملک، خودرو یا سکه مشمول چنین مالیاتی خواهند شد؟ این قانون به این معنا نیست که شخص با فروش یک سکه یا خودرو مشمول پرداخت مالیات شود بلکه هدف جلوگیری از فعالیتهای سوداگردانه و سودجویی دلالان است و نیاز مصرفی افراد را تحت تاثیر خود قرار نمیدهد.
نحوه محاسبه انواع مالیات بر عایدی سرمایه
پیش از آشنایی با انواع مختلف این نوع مالیات، جهت درک بهتر با ذکر یک مثال آغاز کنیم:
فرض کنید شما یک خودرو را با قیمت 70 میلیون تومان خریداری کرده و پس از یک سال که قیمت خودروی شما به 100 میلیون تومان رسیده، برای فروش آن اقدام کنید. دراینصورت عایدی شما از فروش خودرو معادل 30 میلیون تومان است. از آنجا که یک سال خودرو در تملک شما بوده، نرخ مالیات بر عایدی خودروی شما 30% خواهد بود؛ یعنی شما باید معادل 9 میلیون تومان مالیات بر عایدی سرمایه پرداخت کنید.
مالیات بر عایدی سرمایه خودرو
بازار خودرو هم یکی از بازارهایی است که شامل مالیات بر عایدی سرمایه خواهد شد.براساس قانون مالیات بر عایدی سرمایه خودرو، نگهداری خودرو به مدت کمتراز 1 سال 30 درصد مالیات بر عایدی را دربر خواهد داشت.هم چنین اگر خودرو بیش از 3 سال نگهداری شود مالیاتی به آن تعلق نخواهد گرفت.
مالیات بر عایدی سرمایه در رابطه با مسکن
از اصلی ترین حوزه های مالیات بر عایدی سرمایه بازار ملک است.براساس این قانون اگر ملک مورد نظر زیر 1 سال نگهداری شود، 60درصد مالیات بر عایدی سرمایه (مابه التفاوت سود خرید و فروش) است.اما با نگهداری بیش از 5 سال مالیات مسکن به 5درصد می رسد.
موارد معافیت
طبق تبصرههای مختلف ماده13 این طرح، هر شخص حقیقی به تعداد همسر و فرزند بالای ۱۸ سال خود که ملک مسکونی به آنها تعلق ندارد، میتواند تا سقف ۴ ملک با دوره تملک بیش از دو سال داشته باشد که از مالیات موضوع این فصل معاف است؛ شرط برخورداری از این امتیاز این است که از این معافیت مربوط در پنج سال گذشته استفاده نشده باشد.
اولین معامله املاک پس از اخذ پروانه ساختمانی تا قبل از دریافت گواهی اتمام عملیات ساختمانی مشروط به اینکه بیش از چهار سال از تاریخ اخذ اولین پروانه ساختمانی نگذشته باشد و همچنین اولین انتقال املاک پس از دریافت گواهی اتمام عملیات ساختمانی نیز از مالیات برعایدی سرمایه در بازار مسکن معاف اند.
در خصوص اراضی با کاربری کشاورزی اعم از باغها و زمینهای زراعی خارج از حریم شهری به استثنای باغ ویلاها نیز باید گفت که این داراییها معاف از مالیات بر عایدی سرمایه است و شرط استفاده از این معافیت نیز این است که اراضی مذکور دوره تملک بالای سه سال داشته باشند و در حداقل سه سال از دوره پنج ساله منتهی به تاریخ فروش زیر کشت بوده باشند.

مالیات بر عایدی طلا، ارز و رمز ارز
برای نگهداری کمتراز یک سال در بازار طلا و ارز، مالیات 30درصدی از عایدی وضع شده است.با نگداری طلا و ارز بین یک تا دوسال میزان این مالیات 20درصد و بیشتر از 2 سال هم 10درصد خواهد بود.
مالیات بر عایدی سهام
مالیات بر عایدی سهام از دیگر انواع مالیات بر عایدی سرمایه است که پس از مسکن و املاک، بزرگترین منبع دریافت مالیات محسوب میشود.
از آنجا که اغلب انتقال یا فروش سهام، منجر به سودآوری افراد میشود، سود سهام نیز میتواند مشمول این قانون باشد. شفافیت در معاملات سهام، محاسبه و دریافت مالیات بر عایدی سهام را بسیار آسان کرده است. در مورد مالیات بر عایدی سهام، نظرات متفاوتی وجود دارد و برخی معتقدند که دریافت این نوع مالیات باعث از بین بردن تمایل افراد به سرمایهگذاری در بورس و در نتیجه بروز مشکلاتی برای شرکتهای فعال در بورس شود.
مالیات بر ضرر سرمایه
ممکن است برای خیلی از افراد این سؤال مطرح شود که در صورت ضرر، تکلیف مالیات بر عایدی سرمایه چیست؟ در پاسخ به این سؤال باید بگوییم که که مالیات بر عایدی سرمایه بهطور کلی محاسبه میشود؛ یعنی مثلاً اگر شما از یک معامله 500 میلیون تومان سود کردهاید و از معاملهای دیگر 200 میلیون تومان ضرر کردهاید، باید در ازای مجموع سود خود که معادل ۲۰۰ میلیون تومان است، مالیات پرداخت کنید.
نحوه پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه
نحوه پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه هنوز مشخص نشده است اما به احتمال زیاد مودیان از طریق تنظیم و تکمیل اظهارنامه مالیاتی در سایت سازمان امور مالیاتی می توانند آن را پرداخت نمایند.

زمان پرداخت مالیات عایدی بر سرمایه
مالیات بر عایدی سرمایه تنها در صورتی به داراییهای شما تعلق میگیرد که آنها را به فروش رسانده و از آن سود کسب کنید. تا زمانی که دارایی خود را در اختیار دارید، مالیاتی به آن تعلق نمیگیرد. بهطور خلاصه تمامی داراییهایی که افراد از طریق دلالی آنها، سود کسب میکنند، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه میشوند.
نکته! مهمترین منبع مالیات بر عایدی سرمایه که امروزه توجه بیشتر افراد جامعه را به خود جلب کرده، مالیات بر عایدی مسکن و سهام است.
هدف از اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه
- کاهش نرخ تورم
- یکپارچگی، انسجام و بهبود عملکرد نظام مالیاتی
- کنترل سوداگری و سفتهبازی در حوزههای مختلف از جمله مسکن، طلا و غیره
- جلوگیری از فرار مالیاتی داراییهای مشمول مالیات
- کاهش اختلاف طبقاتی و توزیع عادلانه درآمد بین اقشار مختلف جامعه
- حمایت از تولید و سرمایهگذاریهای مولد در جهت رشد اقتصادی
- ایجاد عدالت مالیاتی در راستای تحقق عدالت اجتماعی
- از بین رفتن واسطهگری
- جلوگیری از رشد نامتعارف قیمتها در بازارهای مسکن، طلا و … و تبدیل شدن داراییها از حالت سرمایهای به حالت مصرفی
مالیات عایدی بر سرمایه در مقابل مالیات بر ارزش افزوده
شباهت بسیاری در ماهیت مالیات عایدی سرمایه و مالیات ارزش افزوده وجود دارد اما یک تفاوت اساسی و آشکار این دو مالیات این است که مالیات بر عایدی سرمایه، به سود ناشی از فروش چیزهایی تعلق میگیرد که مولد نیستند و مالکان آن چیزی به ارزشهای آن نیفزودهاند. البته بحث اصلی بسیاری از کارشناسان این است که باید اثر تورم را از مابه التفاوت قیمت خرید و فروش کم کرد زیرا تورم خود باعث بالا رفتن قیمت دارایی ها خواهد شد.
سخن پایانی
مالیات بر عایدی سرمایه، مختص کسانی است که در زمینههای مختلف که اغلب غیرمولد هستند، معاملاتی را انجام داده و باعث ایجاد سوداگری در آن زمینه میشوند. در طرح مالیات بر عایدی سرمایه، معافیتها بهگونهای طراحی شده که تقاضای مصرفی افراد در داراییهایی مانند مسکن، خودرو، طلا و جواهرات، مشمول مالیات نشود.
هدف این افراد کسب سود و سرمایههای هنگفت از طریق انتقال داراییها بدون ایجاد هرگونه ارزشی در آنها است. در چنین شرایطی دولت میتواند براساس عایدی که در سرمایههای آنها ایجاد میشود، مالیات دریافت کند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان