مالیات شرکت های غیر فعال: آیا سکوت به معنای معافیت است؟ مالیات شرکت های غیر فعال یکی از موضوعات مهم در حوزه امور مالیاتی است که برای بسیاری از صاحبان کسب‌وکارها و شرکت‌ها سوال‌برانگیز است.
تصور کنید شرکتی ثبت کرده‌اید اما هیچ فعالیت تجاری انجام نمی‌دهید؛ نه فروشی، نه درآمدی و نه حتی یک تراکنش بانکی. آیا فکر می‌کنید به دلیل این سکوت، نیازی به پرداخت مالیات ندارید؟ اگر پاسخ شما بله است، ممکن است در دام جرایم مالیاتی گرفتار شوید! در این مقاله، به بررسی نکات کلیدی مالیات شرکت‌های غیرفعال می‌پردازیم و به شما نشان می‌دهیم چگونه بدون فعالیت اقتصادی، همچنان مسئولیت‌های مالیاتی خود را مدیریت کنید تا از جریمه‌های سنگین جلوگیری کنید.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و به‌منظور ارتقاء سطح کیفی سیستم‌های مدیریتی و…، فعالیت‌های حرفه‌ای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و… را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.
به چه شرکتی غیرفعال می گویند؟
شرکت غیر فعال به شرکتی گفته می‌شود که پس از ثبت رسمی، هیچ‌گونه فعالیت تجاری، مالی یا اقتصادی انجام نداده یا فعالیت آن متوقف شده است. این شرکت‌ها ممکن است به‌صورت موقت یا دائمی غیرفعال باشند.
- این وضعیت شامل موارد زیر می‌شود:
- عدم صدور یا دریافت فاکتور فروش و خرید
- عدم افتتاح حساب بانکی یا انجام تراکنش مالی
- عدم عقد قرارداد تجاری یا استخدام نیروی انسانی
دلایل غیرفعال شدن شرکت‌ها
شرکت‌های غیرفعال به شرکت‌هایی گفته می‌شود که هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی یا تجاری ندارند. این شرکت‌ها فاقد هرگونه تراکنش مالی در حساب‌های بانکی بوده و هیچ درآمد یا هزینه‌ای ثبت نمی‌شود. همچنین، فاکتور خرید یا فروش کالا و خدمات صادر یا دریافت نمی‌کنند و هیچ قراردادی اعم از مالی، کاری یا تجاری منعقد نمی‌شود. شرکت‌های غیرفعال نیروی انسانی استخدام نکرده و به تبع آن، پرداخت حقوق و بیمه نیز ندارند. علاوه‌براین، حساب‌های بانکی آن‌ها بدون هرگونه گردش مالی باقی می‌ماند. دلایل غیرفعال شدن شرکت‌ها عبارتنداز:
- مشکلات مالی و اقتصادی
- توقف موقت فعالیت‌ها برای برنامه‌ریزی مجدد
- تغییر استراتژی‌های تجاری
- نبود پروژه یا مشتری
- اختلاف میان شرکاء یا مدیران
- نیاز به زمان برای بازسازی ساختار شرکت
پیشنهاد داغ مطالعه : آشنایی با اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و کاربردهای آن
تفاوت شرکت غیرفعال با شرکت منحل‌شده
تفاوت شرکت غیرفعال با شرکت منحل‌شده در موارد زیر است:
شرکت غیرفعال: به‌طور موقت فعالیت خود را متوقف کرده است و همچنان در اداره ثبت شرکت‌ها و امور مالیاتی به‌عنوان شرکت فعال ثبت شده است.
شرکت منحل‌شده: به‌صورت دائمی تعطیل شده و مراحل قانونی انحلال آن انجام شده است. این شرکت دیگر هیچ تعهد مالی یا مالیاتی ندارد.
وضعیت مالیاتی شرکت های غیرفعال
تکالیف مالیاتی شرکت‌های غیرفعال از جنبه‌های زیر بررسی می‌کنیم:
اظهارنامه مالیاتی سالانه
حتی اگر شرکتی غیرفعال باشد، موظف است هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند و وضعیت عدم فعالیت خود را اعلام نماید.نامه رسمی اعلام عدم فعالیت
شرکت باید طی نامه‌ای رسمی و با مهر و امضای مدیرعامل، عدم فعالیت خود را به اداره مالیات گزارش دهد. این نامه معمولاً باید در ابتدای هر سال مالی ارائه شود.
دفاتر قانونی و گزارش‌های مالی
شرکت‌های غیرفعال همچنان باید دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و کل) داشته باشند، اما گزارش‌های آن‌ها باید بدون تراکنش مالی ثبت شود.
مالیات‌های احتمالی شرکت‌های غیرفعال
مالیات عملکرد (سود و زیان)
شرکت‌های غیرفعال به دلیل نداشتن درآمد مشمول مالیات عملکرد نمی‌شوند.
مالیات ارزش افزوده
اگر شرکتی ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده را انجام داده باشد، حتی در صورت غیرفعال بودن، باید اظهارنامه ارزش افزوده صفر را ارائه دهد.
مالیات حقوق و دستمزد
در صورتی‌که شرکتی نیروی کار استخدام نکرده باشد، مشمول مالیات حقوق نمی‌شود.
جریمه‌های مالیاتی
در صورت عدم ارسال اظهارنامه یا اعلام غیرفعالی، شرکت ممکن است مشمول جریمه‌های مالیاتی به دلیل تأخیر یا عدم ارسال گزارش شود.
پیشنهاد داغ مطالعه : مالیات ارزهای دیجیتال و رمزارزها در ایران چقدر است؟
نحوه اعلام غیرفعالی شرکت
- تهیه نامه رسمی اعلام عدم فعالیت به همراه مهر شرکت و امضای مدیرعامل
- تحویل نامه به اداره امور مالیاتی حوزه مربوطه
- ثبت اظهارنامه مالیاتی صفر (بدون درآمد و هزینه)
- پیگیری و اخذ رسید تحویل اسناد
مالیات شرکت‌های غیر فعال چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات شرکت‌های غیرفعال معمولاً صفر است، زیرا این شرکت‌ها هیچ درآمد یا هزینه‌ای ندارند. با این حال، شرکت‌های غیرفعال باید اظهارنامه مالیاتی سالانه به‌صورت صفر ارسال کنند و در صورت ثبت در نظام مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه‌های سه‌ماهه صفر را نیز ارسال نمایند.
جریمه‌ها در صورت عدم ارسال اظهارنامه‌ها یا گزارش‌ها شامل:
- جریمه 30% مالیات متعلق برای عدم ارسال اظهارنامه.
- جریمه 2% برای هر ماه تأخیر در اظهارنامه ارزش افزوده.
- جریمه 20% برای عدم ارائه دفاتر قانونی.
حتی شرکت‌های غیرفعال باید تکالیف قانونی خود را انجام دهند تا از جریمه‌ها جلوگیری کنند.
تکالیف مالیاتی مدیران شرکت‌های غیر فعال
نوع تکلیف | توضیحات | مهلت انجام | جریمه عدم انجام |
اعلام رسمی عدم فعالیت | ارائه نامه رسمی مبنی بر عدم فعالیت شرکت به اداره امور مالیاتی. | ابتدای هر سال مالی و قبل از پایان مهلت اظهارنامه | جریمه محاسبه مالیات به‌صورت علی‌الرأس (برآوردی) به دلیل عدم اعلام. |
ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه | تنظیم و ارسال اظهارنامه عملکرد به‌صورت صفر (بدون درآمد و هزینه). | تا 31 تیر ماه هر سال | جریمه 30% مالیات متعلق (حتی با مالیات صفر، جریمه محاسبه می‌شود). |
ارائه دفاتر قانونی خالی | تنظیم دفاتر روزنامه و کل به‌صورت خالی و ارائه به اداره مالیات. | زمان رسیدگی به پرونده مالیاتی | جریمه 20% مالیات متعلق در صورت عدم ارائه دفاتر قانونی. |
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده صفر | تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به‌صورت صفر (در صورت ثبت در نظام ارزش افزوده). | هر 3 ماه (پایان هر فصل) | جریمه 2% مبلغ مالیات متعلق به ازای هر ماه تأخیر، حتی در صورت صفر بودن. |
ثبت و ارسال لیست حقوق و دستمزد | در صورت داشتن کارمند (حتی مدیرعامل با حقوق)، ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق. | تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق | جریمه 2% برای عدم ارسال لیست و 10% برای عدم پرداخت مالیات حقوق. |
پرداخت حق تمبر سرمایه اولیه | پرداخت 0.5% از سرمایه ثبت‌شده شرکت به‌عنوان حق تمبر سرمایه. | حداکثر 2 ماه پس از ثبت شرکت | جریمه 2 برابر مبلغ حق تمبر در صورت عدم پرداخت به‌موقع. |
به‌روزرسانی اطلاعات ثبتی شرکت | اعلام تغییرات شرکت (آدرس، مدیران، سرمایه و…) به اداره ثبت شرکت‌ها و امور مالیاتی. | در زمان تغییر اطلاعات | جریمه‌های مالیاتی یا انحراف در پرونده مالیاتی. |
نگهداری پرونده مالیاتی و کد اقتصادی | اطمینان از فعال بودن پرونده مالیاتی و کد اقتصادی شرکت. | در تمام مدت فعالیت و غیرفعالی شرکت | عدم ارائه مدارک مالیاتی باعث محاسبه مالیات برآوردی و جریمه‌های سنگین می‌شود. |
حتی شرکت‌های غیرفعال موظف‌اند اظهارنامه‌های صفر و دفاتر خالی را ارسال کنند و در غیر این‌صورت، مشمول جریمه‌های سنگین خواهند شد. رعایت دقیق این جدول به جلوگیری از مشکلات مالیاتی و حقوقی کمک می‌کند.
نکات مهم!
- زمان‌بندی اعلام عدم فعالیت: این اعلام باید قبل از پایان مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی (31 تیرماه هر سال) انجام شود.
- تغییر وضعیت به فعال: در صورت آغاز فعالیت دوباره، شرکت باید این موضوع را به سازمان مالیاتی اطلاع داده و کلیه تکالیف مالیاتی را رعایت کند.
- عدم اعلام غیرفعالی: در صورت عدم اعلام به‌موقع، شرکت به‌عنوان فعال تلقی شده و مشمول مالیات و جریمه می‌شود.
- تجهیزات خریداری شده برای شرکت مانند ماشین آلات و… جز سرمایه‌های شرکت است و فعالیت محسوب می‌گردد و دارای مالیات است.
- عدم ارائه هر کدام از موارد مذکور، به معنی مخفی نمودن فعالیت است و جرائمی را در پی خواهد داشت.
- اگر کسی قصد ادامه فعالیت با شرکت مذکور را ندارد، موظف است که اقدام به انحلال شرکت نماید و آن را به صورت رسمی اعلام کند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان