فراخوان مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها و کافی شاپ ها از سال 94 آغاز شد و آخرین فراخوان آن در تیرماه 1402 ابلاغ و اجرایی شد که امروزه به یکی از موضوعات بحث برانگیز تبدیل شده است و بر اینشدیم در این مطلب کامل بهآن بپردازیم.
مالیات بر ارزش افزوده رستوران مالیاتیاست که برای عرضه خدمات مربوط به حوزه غذا اعمال میشود. این مالیات درحال حاضر در بیشاز ۱۴۰ کشور جهان بهاجرا درآمده است. میدانیدکه مالیات در ایران بهدو دسته مالیاتهای مستقیم و غیرمستقیم تقسیم میشود. مالیاتهای مستقیم مالیاتهایی هستند که اشخاص نسبت به درآمد یا دارایی خود پرداخت میکنند. اما مالیاتهای غیرمستقیم که مشهورترین آن مالیات بر ارزش افزوده است، نسبت به مصرف اشخاص محاسبه و پرداخت میگردد . با این حساب هرچه میزان مصرف بیشتر باشد، شخص مالیات بیشتری نیز پرداخت خواهد نمود. این نوع مالیات معمولاً بهصورت درصدی از قیمت کالا یا خدمات معین میشود.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و بهمنظور ارتقاء سطح کیفی سیستمهای مدیریتی و…، فعالیتهای حرفهای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و… را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

انواع مالیات صنف غذا
باتوجهبه قانون ملزم به پرداخت آن میباشند که این قانون برای رستورانها نیز صادق است و مالک رستوران ملزم است با ارائه اظهارنامه مالیاتی مبلغ معینشده را براساس قانون بهعنوان مالیات ارزش افزوده، از مشتری اخذ و به دولت پرداخت نماید. مالیات صنف غذا شامل چند نوع است:
- مالیات رستوران
- مالیات چلوکبابی و سالن غذاخوری
- مالیات کترینگ و تهیه غذای بیرون بر
- مالیات کافی شاپ
- مالیات فست فود زنجیره ای
- مالیات فست فود و ساندویچی
- مالیات کله پزی
- مالیات کبابی و جگرکی
مالیات بر ارزش افزوده رستوران و کافی شاپ ها چقدر است؟
در سال 1403 مالیات بر ارزش افزوده برای رستورانها، کافیشاپها و کلیه مراکز تهیه غذای آمادهای که ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند، 10% است. اما باید توجه داشت که نرخ مالیات این مشاغل با توجه به حقیقی یا حقوقیبودن آنها متفاوت است. رستورانها و کافهها و مراکز تهیه و سرو غذای آماده در سه دوره مورد فراخوان اداره مالیات قرار گرفتند که در زیر آن را مشاهده می کنید.
فراخوان مرحله چهارم – سال 89
صاحبان تالارهای پذیرایی، رستورانها، تهیهکنندگان غذای آماده، ارائهدهندگان خدمات پذیرایی و کرایهدهندگان ظروف.
فراخوان مرحله ششم – سال 94
اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع ماده 95 قانون مالیات مستقیم. شامل: کبابیها، سفرهخانههای سنتی، سالنهای غذاخوری و اغذیهفروشیهای زنجیرهای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد.
فراخوان مرحله نهم _ سال 1402
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که از فراخوان اول تا هشتم مشمول ثبت نام ارزش افزوده نبودهاند. شامل: تهیه غذای خانگی یا صنعتی، تهیه و توزیع انواع غذای بیرونبر شامل آشپزخانهها و کیترینگها، کافیشاپها.
تا قبل سال 1402 بسیاری از رستورانها و تهیه غذای آماده مانند کافیشاپها یا تهیه غذاهای بیرونبر از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف بودند اما مطابق با فراخوان نهم مالیاتی که در تاریخ 01/04/1402 اعلام شد، اکنون اشخاص حقیقی و حقوقی که به شغل تهیه و توزیع غذا اشتغال دارند، ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. به زبان ساده، کافیشاپها، کیترینگ خانگی، تهیه غذاهای بیرونبر نیز از تاریخ ذکر شده باید نسبت به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنند.

لیست رستوران ها و اغذیه فروشی هایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند
مشاغل زیر که در فراخوان های اول تا هشتم ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نبوده اند، در فراخوان نهم نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند:
- ساندویچ فروشی
- اغذیه و پیتزا فروشی
- حلیم و آش فروشی
- جگرکی
- بریان فروشی
تنها فستفودیهای زنجیرهای مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند و فستفودهای تک شعبهای مجاز به دریافت ارزش افزوده از مشتری نیستند.
نحوه محاسبه مالیات از مشتری
مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان رستوران، پساز کسر مالیات پرداختی بابت خرید کالا و مواد اولیه مورد نیاز برای هر فصل ۳ماهه طی اظهارنامه مخصوصی ابراز شده و به اداره امور مالیاتی پرداخت میگردد. رعایت تفکیک فروش در کالاهایی که با نرخ متفاوت عرضه میشوند، در اظهارنامه الزامی است.
مالیات رستورانها و کافیشاپها ۹ درصد از قیمت غذا و نوشیدنی است که از مشتریان دریافت میشود و به دولت پرداخت میگردد. مثلا، اگر قیمت غذا و نوشیدنی ۱۰۰ هزار تومان باشد، مالیات رستوران برابر با ۹ هزار تومان است. پس از محاسبه مالیات رستوران، باید آن را به قیمت غذا و نوشیدنی اضافه کرد و در نهایت مبلغ نهایی را به مشتریان اعلام کرد. پرداخت مالیات رستوران و ارسال اظهارنامه بهعهده صاحب رستوران است. صاحب رستوران باید مالیات رستوران را بهصورت فصلی و هر ۳ماه یکبار به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دورهای ارسال کند.
قوانین و مقررات مربوط به مالیات رستوران
قوانین و مقررات مربوط به مالیات رستوران را میتوانید در بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور مطالعه کنید. اما بهطور خلاصه، برخی از نکات قابل توجه در این زمینه عبارتند از:
- تمامی رستورانهایی که خدمات خود را به شکل ثابت در محل رستوران ارائه میدهند و دارای نام و نشان تجاری هستند قادر به دریافت مالیات بر ارزش افزوده خواهندبود.
- از آغاز تابستان سال ۱۴۰۲ حتی رستورانها، فستفودها و کترینگهایی که فقط سرویس بیرونبر غذا دارند، نیز مکلف به پرداخت این مالیات هستند.
- اشخاص مشمول باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را بهصورت 3 ماهه ارسال و مالیات خود را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
- صاحبان رستوران باید صورتحساب قانونی با کد اقتصادی و مبلغ مالیات رستوران را به مشتریان ارائه کنند.
- صاحبان رستوران که جزء مشاغل گروه اول می باشند باید دفاتر قانونی پلمپ شده را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند.
و در نهایت، عدم رعایت قوانین و مقررات مالیات رستوران ممکن است منجر به جریمه شود.
روش های محاسبه مالیات رستوران
برای محاسبه ی مالیات رستوران 2 روش پیش روی خود دارید، محاسبه علی الراس مالیات و خود اظهاری مالیات.
روش محاسبه علی الرأس مالیات
در این روش نماینده اداره مالیات با توجهبه شناخت از شغل و همچنین بازدید از محل کسب صاحبان مشاغل، مبلغی را به صورت علیالرأس تعیین مینماید. این روش معایبی همچون دقیقنبودن و وقتگیربودن دارد.
روش خوداظهاری مالیاتی
در این روش مودیان با پرکردن فرمهایی مشخص که اداره دارایی در اختیار آنها گذاشته است، عملکرد مالی یکساله خود را طبق قوانین و مقررات سازمان دارایی بهصورت خوداظهاری به اداره دارایی ارسال میکنند. بهجهت محاسبه مالیات رستوران بهروش خود اظهاری از فرمول مالیات بر ارزش افزوده رستوران= بهای محصول + (بهای محصول*نرخ مالیات بر ارزش افزوده) استفاده خواهد شد.
تا پیش از اصلاح قانون مالیات، طبق ماده 96 این قانون، رستورانها در گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی قرار میگرفتند؛ اما بعد از تغییرات ایجادشده در قانون مالیات، میزان مالیات بر ارزش افزوده پرداختی رستورانها براساس حجم فعالیت و مقدار درآمد آنها تعیین میشود.

مالیات کارتخوان کافی شاپ
بر اساس قانون تا سقف 35 میلیون و 600 هزار تومان سود سالیانه مشاغل و کسب و کارها توسط دستگاه کارتخوان، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. اما مازاد سود سالیانه کسبشده بر اساس فرمول زیر محاسبه و بهعنوان مالیات دستگاه کارتخوان اخذ میشود:
- نرخ 15% مالیات برای مازاد سود از مبلغ 35.6 میلیون تومان تا سقف 50 میلیون تومان.
- نرخ 20% مالیات برای مازاد سود از مبلغ 50 میلیون تا سقف 100 میلیون تومان.
- نرخ 25% مالیات برای مازاد سود بیشتر از 100 میلیون تومان.
در پایان!
در دنیای امروز، خدمات غذایی یکی از مهمترین بخشهای اقتصادی و اجتماعی است. رستورانها، فستفودها، کترینگها و سایر ارائهدهندگان خدمات غذایی، نه تنها نیازهای غذایی مردم را برطرف میکنند، بلکه اشتغال، درآمد، رفاه و تنوع فرهنگی را نیز ایجاد میکنند. اما این خدمات نیز مانند سایر خدمات، مشمول قوانین و مقررات مالیاتی هستند. یکی از این قوانین و مقررات، مالیات رستوران است. مالیات رستوران یکی از منابع درآمد دولت برای تامین هزینههای عمومی و عمرانی است.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان