مالیات با نرخ صفر یعنی درآمد یا محصولات مورد نظر به طور کاملاً معاف از پرداخت هرگونه مالیاتی هستند. دولت از سال 1395 با هدف حمایت خاص از کسب و کارهای تولیدی و رونق بخش خصوصی نرخ صفر مالیاتی را در نظر گرفته است. در حوزه فعالیتهای صادراتی، نرخ صفر مالیات به شرط بازگشت ارز حاصل از صادرات به کشور به فعالان اقتصادی تعلق میگیرد.
چه بخش هایی شامل مالیات با نرخ صفر شوند؟ کدام بخش ها را دولت تعیین می کند؟ شرایط استفاده از مالیات صفر درصد چیست؟
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و به منظور ارتقاء سطح کیفی سیستم های مدیریتی و … ، فعالیت های حرفه ای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و … را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

شرایط استفاده از مالیات با نرخ صفر | ارائه اظهارنامه مالیاتی
آیا میدانید در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی، نه تنها مشمول مالیات با نرخ صفر نخواهید شد، بلکه با جریمه مواجه میشوید. طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم، اعمال نرخ صفر مالیات فقط پس از تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و اسناد حسابداری شرکت ها امکانپذیر است. برای بهرهمندی از این سیاست، بنگاهها موظفاند مدارک زیر را به دولت ارائه کنند:
اظهارنامه و اسناد مالیاتی مانند حسابهای سود و زیان و ترازنامه
تهیه اظهارنامه مالیاتی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان از تمامی فعالیتهای مالی کسبوکار ضروری است. این اطلاعات باید بهدقت و با جزئیات کامل تهیهشده و صحت آنها توسط مسئولین حسابداری و اداره امور مالیاتی، تأیید شود. از آغاز سال ۱۴۰۲، مشمولین باید صورتحسابهای الکترونیکی خود را مطابق قانون، به سامانه مودیان مالیاتی ارسال نمایند.
مدارک حسابداری کسبوکار
همه اسناد و مدارک حسابداری که نشاندهنده درآمد و هزینههای کسبوکار هستند، باید به اداره امور مالیاتی ارائه شوند.
ارائه دفاتر قانونی به اداره مالیات
اطلاعات و مدارک ذکرشده باید با دقت بالا و در موعد مقرر به اداره امور مالیاتی ارائه شوند تا کسبوکار بتواند از معافیتها و نرخ صفر مالیاتی بهرهمند شود.
مشمولین مالیات با نرخ صفر
طبق قانون مالیاتهای مستقیم دولت، تمامی واحدهای تولیدی و خدماتی و بنگاههایی که بیش از ۵۰ نفر پرسنل دارند، مشمول نرخ صفر مالیات میشوند. مجموعههای زیر مشمول این قانون خواهند بود:
- واحدهای خدماتی تولیدی که با بیش از 50 تن پرسنل
- مؤسسات و سازمانهای وابسته به شهرداریها
- دفاتر خدمات گردشگری و زیارتی
- محصولات کشاورزی و اقلام غیر نفتی داخلی
- ۲۰ درصد از درآمد حاصل از صادرات مواد خام
- بنگاهها و فعالیتهای تولیدی، خدماتی و معدنی و معادل ۱۰۰ درصد از درآمد صادرات خدمات
- صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، شرکتهای تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارمندی، کارگری و اتحادیههای دانشآموزی و دانشجویی
- مدارس غیرانتفاعی، آموزشگاههای فنی و حرفهای آزاد، دانشگاهها و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی، مهدکودکها در مناطق کمتر توسعهیافته و روستاها در کنار مؤسسات نگهداری معلولین

تشریح بند های قانون مالیات با نرخ صفر
الف- منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیان مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخصشده به سازمان امور مالیاتی کشور می باشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه میشود.
ب- مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی و خدماتی و سایر مراکز موضوع این ماده که دارای بیش از پنجاه نفر نیروی کار شاغل باشند چنانچه در دوره معافیت، هرسال نسبت به سال قبل نیروی کار شاغل خود را حداقل پنجاه درصد (50%) افزایش دهند، به ازای هر سال افزایش کارکنان یک سال اضافه می شود. تعداد نیروی کار شاغل و همچنین افزایش اشتغال نیروی کار در هر واحد با تأیید وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و ارائه اسناد و مدارک مربوط به فهرست بیمه تأمین اجتماعی کارکنان محقق می شود. در صورت کاهش نیروی کار از حداقل افزایش مذکور در سال بعد که از مشوق مالیاتی این بند استفاده کرده باشند، مالیات متعلق در سال کاهش، مطالبه و وصول میشود. افرادی که بازنشسته، بازخرید و مستعفی میشوند کاهش محسوب نمیگردد.
پ- دوره برخورداری محاسبه مالیات با نرخ صفر برای واحدهای اقتصادی مذکور موضوع این ماده واقع در شهرکهای صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی به مدت دو سال و در صورت استقرار شهرک های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی در مناطق کمترتوسعهیافته، به مدت سه سال افزایش مییابد.

مقایسه مالیات با نرخ صفر و معافیت مالیاتی
معافیت مالیاتی به علت شاخصه های مشاغل یا صنایع خاص تعیین میشود و از طریق قوانین مالیاتی دائمی اجرا میشود. نرخ صفر مالیات در شرایط خاصی اعمال میشود، مانند پشتیبانی از صنایع در دوران بحران یا برنامههای اقتصادی ویژه. در اینجا به بررسی تفاوت این دو خواهیم پرداخت.
مالیات با نرخ صفر
موقتی بودن: نرخ صفر مالیات برای مدت زمان محدودی اعمال میشود. این نرخ مالیاتی با هدف حمایت از کسبوکارها و افزایش راندمان اقتصادی بهصورت موقت در نظر گرفته میشود.
نیاز به اظهارنامه: کسبوکارهای مشمول مالیات نرخ صفر باید در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات تحویل دهند. این اظهارنامه برای اداره مالیات اطلاعات دقیقی از درآمد و هزینههای کسبوکار فراهم میکند.
معافیت مالیاتی
دائمی: معافیت مالیاتی به مشاغل و بنگاههای تولیدی اشاره دارد که بهطور دائمی از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت به دلیل خصوصیت یا نقش خاص کسبوکار در اقتصاد تعیین میشود و مشمولان آن بهصورت دائمی از پرداخت مالیات معاف میشوند.
عدم نیاز به اظهارنامه: بسیاری از مشمولان معافیت مالیاتی، به تحویل اظهارنامه مالیاتی در هر دوره نیاز ندارند. این مشاغل به دلیل ماهیت معین یا نقش استراتژیک در اقتصاد بهصورت مداوم از پرداخت مالیات معاف هستند.
مالیات با نرخ صفر در یک کلام!
مالیات با نرخ صفر به کارفرمایان امکان کارآفرینی و ترویج اشتغال را میدهد. این تدابیر مالیاتی نه تنها به بنگاههای اقتصادی کمک میکنند، بلکه باعث ایجاد یک محیط سرمایهگذاری جذاب و پایدار نیز میشوند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان