مالیات بر استخراج رمزارز (ماینینگ) چیست؟

استخراج رمزارزها به‌عنوان یک فعالیت صنعتی در ایران شناخته می‌شود و برای آن، مجوز رسمی توسط وزارت صمت (وزارت صنعت، معدن و تجارت) صادر می‌شود. مالیات بر استخراج رمزارزها در ایران بر اساس تعرفه‌های صنعتی و با توجه به میزان درآمد حاصل از استخراج، محاسبه می‌شود. به‌دلیل هزینه‌های برق بالا در این صنعت، دولت تعرفه‌های خاصی برای برق مصرفی ماینرها تعیین کرده است و ماینرها باید درقبال برق صنعتی یا کشاورزی استفاده شده برای استخراج، هزینه‌های مشخصی را بپردازند.

با صدور مجوز ماینینگ، استخراج‌کنندگان ملزم به پرداخت مالیات بردرآمد حاصل از استخراج نیز هستند و نرخ این مالیات بر اساس درآمدهای کلی و تعرفه‌های صنعتی محاسبه می‌شود.

مالیات بر معاملات و مبادلات ارزهای دیجیتال چیست؟

درحال حاضر، قوانین مالیاتی شفاف و جامعی برای معاملات و خرید و فروش ارزهای دیجیتال در ایران وجود ندارد و این فعالیت‌ها تحت کنترل مستقیم سازمان امور مالیاتی نیستند. هرچندکه انتظار می‌رود سازمان امور مالیاتی در آینده نزدیک قوانینی را برای شناسایی و اخذ مالیات از درآمدهای حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال (مانند خرید و فروش بیت‌کوین، اتریوم و سایر رمزارزها) وضع کند.

درصورتی‌که قوانینی برای این حوزه تصویب شود، احتمالاً شامل مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax) خواهد بود، به این‌معنی که افرادی که از خرید و فروش ارزهای دیجیتال سود می‌برند، باید درصدی از این سود را به‌عنوان مالیات پرداخت کنند. مثلا اگر فردی رمزارزی را به قیمت مشخصی بخرد و بعداً به قیمت بالاتری بفروشد، سود حاصله ممکن‌است در آینده شامل مالیات شود.

منظور از مالیات بر سرمایه‌گذاری در ارزهای دیجیتال چیست؟

تا به حال، سرمایه‌گذاری در ارزهای دیجیتال و نگهداری این دارایی‌ها در ایران مشمول مالیات نشده‌است. یعنی اگر فردی ارز دیجیتال خریداری کند و به‌مدت طولانی نگه‌دارد، مالیاتی بر این دارایی وضع نمی‌شود. با این‌حال، درصورت تصویب قوانین جدید، سرمایه‌گذاری و نگهداری ارزهای دیجیتال ممکن‌است مشمول مالیات شوند، مخصوصاً اگر این سرمایه‌گذاری به سوددهی منجر شود.

مالیات بر نقل و انتقالات و پرداخت‌های بین‌المللی چیست؟

با توجه به قوانین موجود، استفاده از رمزارزها به‌عنوان جایگزینی برای پرداخت‌های ارزی و بین‌المللی در ایران غیرقانونی است. بانک مرکزی ایران و سایر نهادهای مالی از پرداخت یا نقل و انتقالات مالی با استفاده از رمزارزها حمایت نمی‌کنند. اگرچه قوانین مالیاتی خاصی برای این نوع از نقل و انتقالات وجود ندارد، اما انجام آنها می‌تواند شامل جریمه‌های دیگری باشد، چون به‌عنوان تخطی از قوانین ارزی و بانکی محسوب می‌شود.

با افزایش استفاده و محبوبیت ارزهای دیجیتال در ایران، نهادهای مالی و اقتصادی کشور به دنبال تدوین قوانین و مقررات جامعی برای این حوزه هستند.

پیش‌بینی می‌شود که سازمان امور مالیاتی و بانک مرکزی ایران، با بررسی نمونه‌های بین‌المللی و تجربیات سایر کشورها، چارچوب‌های مشخصی برای مالیات بر درآمدهای حاصل از ارزهای دیجیتال تدوین کنند. درصورت اعمال قوانین جدید، احتمالاً مالیات بر سود معاملات، مالیات بر درآمد استخراج، و مالیات بر سرمایه‌گذاری در رمزارزها در نظر گرفته خواهدشد.