مالیات ارزش افزوده با اسم به اختصار VALUE ADDED VAT ، مالیاتی است ویژه عموم که از سوی دولت وضع شده و از فعالان کسب و کار حقوقی و حقیقی از مرحله تولید تا توزیع، وصول می شود. ارزش افزوده به ارزشی که در فرایند تولید به ارزش کالاهای واسطه‌ای افزوده می‌شود، گفته می‌شود. وقتی محصولی تولید می شود تا به دست مصرف کننده برسد، ده ها خدمت روی آن صورت می گیرد پس مالیات آن ها جدا جدا پرداخت می شود. مشمولان، باید نسبت به پرداخت مالیات و عوارض در موعد معین اقدام تا مشمول جرایم نشوند. ارزش افزوده را باید مالیات بر مصرف دانست و در صدها کشور دنیا اجرا می شود.
مالیات ارزش افزوده از انواع مالیات های غیر مستقیم است که خریدار آن را همراه با خرید کالا می‌پردازد و فروشنده عهده دار است میزان مالیات دریافتی را به خزانه دولت پرداخت نماید. شخص فروشنده علاوه بر خرید اولیه این مالیات را پرداخته اما مصرف‌کننده محسوب نمی‌شود، پس حق دارد تمام مالیات‌های ارزش افزوده پرداختی خود را از کل مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی کم کند و ما بتفاوت را به دولت پرداخت کند.
مالیات به پروسه تولید ربط دارد نه به کالایی ویژه! ارزش افزوده اقتصادی شاخصی جهت اندازه گیری کارکرد مالی شرکت بر اساس ثروت مازاد است که با کسر هزینه سرمایه از سود پس از کسر مالیات احتساب می‌شود و با اسم سود اقتصادی هم شناخته می شود. قانون احتساب ارزش افزوده شامل سود عملیاتی بعد از کسر مالیات منهای هزینه سرمایه.
در کتیبه های گلی پیداشده از خزانه دوره هخامنشیان، به نسبت درآمد هر کاسبی که از طریق فروش اجناس انباشته بود، از او خواهان مالیات بود. تاریخدانان ادعا می‌کنند که سیستم مدرن مالیاتی را هخامنشیان به دنیا نشان دادند.
مالیات ارزش افزوده، فرق بین ارزش کالاها و خدمات با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره مشخص است.
انواع مالیات ارزش افزوده
- مالیات از نوع درآمدی
- مالیات از نوع مصرفی
- مالیات از نوع تولیدی
مالیات ارزش افزوده درآمدی
مالیات بر فروش تولید مخصوص کالاها می باشدو پس از کسر هزینه استهلاک به سرمایه‌گذاری خالص، ارزش افزوده از نوع درآمد به آن تعلق می گیرد.
مالیات ارزش افزوده مصرفی
کل خرج سرمایه گذاری ناخالص مالیات در ارزش افزوده مدل مصرفی به علت اینکه برحسب کالاها و خدمات مصرفی است، حذف می‌شود.
مالیات ارزش افزوده تولیدی
فعالیت های مالیاتی بر فروش کالاهای مصرفی و کالاهای سرمایه‌ای صورت می گیرد. پس بنگاه اقتصادی با خرید کالا هیچ اعتبار مالیاتی را دریافت نمی کند.
برای مثال یک پیمانکار وزارت راه و شهرسازی، که در پروژه های تعریض بزرگراه ها، فعالیت دارد. صورت وضعیت او هرچقدر باشد، بعد از تعیین دستگاه عالی نظارت و نماینده کارفرما، بعد از مراجعه به واحد حسابداری جهت کسر کسورات قانونی، قسمتی با نام ارزش افزوده دارد که باید به شما پرداخت تا به حساب دولت واریز شود. در اینجا، خریدار کالا یا خدمات شما، وزارت راه و شهرسازی بوده و موظف است، مالیات بر ارزش افزوده صورت وضعیت خود را بر اساس قرارداد منعقدشده با کارفرما، واریز نماید. هرگونه کالا و خدمتی که در قبال پول عرضه می شود، مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.
زمان پرداخت مالیات ارزش افزوده
براساس قانون باید مالیات هر ۹۰ روز یک بار (البته با فرجه ۱۵ روزه) پرداخت شود. شامل شوندگان قانون مالیات ارزش افزوده می بایست اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را از راه سامانه مربوطه ارائه کرده و مبلغ آن را واریز کنند تا مشمول جریمه دیرکرد پرداخت نشوند.
نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده
ارزش افزوده روش محاسبه مخصوص خود را دارد. برای مثال نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دسته هایی از کسب و کارها با هم تفاوت دارد. از جمله:
- حساب عوارض خرید کالا یا خدمات
- حساب عوارض فروش کالا یا خدمات
- حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید کالا یا خدمات
- حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش کالا یا خدمات
بیشتر بخوانید مالیات ارزش افزوده چیست؟ : حسابداری در اصفهان
معافیت از مالیات ارزش افزوده
موارد ذیل، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نمی باشند:
- تمام تخفیف های داده شده به خریدار کالا یا خدمات
- مالیاتی که از پیش بوسیله عرضه کننده کالا یا خدمات پرداخت شده
- مال غیر منقول اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات
- فرش های دست بافت
- کالاهایی مانند قند و شکر و برنج و گندم و آرد و لبنیات و گوشت و شیر خشک و نان و سویا
- تمام تجهیزات عملیات ناوبری
- فعالیت صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات بانکی و موسسات اعتباری و صندوق های تعاون و تعاونی ها
- کلیه محصولات کشاورزی که غیرفرآوری
- خوراک طیور
- خوراک دام زنده و آبزیان و فعالیت های زنبورداری
- فعالیت های مرتبط با انواع کود و سم و نهال و بذر
- خدمات حمل و نقل عمومی درون و برون شهری
- فعالیت های مرتبط با چاپ و نشر و کاغذ
- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق که موضوع قانون مالیات های مستقیم است.
- خدمات درمانی مثل اعم از انسان و حیوان و گیاه
- خدمات توان بخشی و حمایتی بیماران و نیازمندان
- خدمات مربوط به دارو و تجهیزات پزشکی
- کلیه خدمات پژوهشی و آموزشی طبق تایید وزارت علوم و وزارت بهداشت و وزارت کار.
- کالاهای همراه مسافر که برای استفاده شخصی
- اقلام برای مصارف نظامی و انتظامی
معایب مالیات ارزش افزوده
- افزایش کسری بودجه دولت
- آرام کردن اقتصاد و حذف مشاغل
- هزینه مازاد کسب و کارها
- بالا بودن هزینه برای قشر با درآمد پایین
- افزایش هزینه های دولت و اندازه
بیشتر بخوانید مالیات ارزش افزوده چیست؟: مالیات من اصفهان
مزایای مالیات ارزش افزوده
بستن راه های فرار مالیاتی
محاسن مالیات بر ارزش افزوده راه حلی مسدود کننده جهت راه گریز های مالیاتی می باشد و مالیات‌های پرداخت نشده بر فروش های آنلاین، میلیارد ها دلار هزینه را برای ایالات به دنبال دارد که این مبلغ می تواند صرف نیاز‌های مالی مدارس و دیگر خدمات عمومی شود.
افزایش انگیزه برای کسب درآمد
مردم در سیستم مالیات ارزش افزوده، قادر به نگه داری مقدار بیشتری از درآمد کسب شده هستند و هنگامی که قصد خرید داشته باشند، به دریافتی آن ها مالیات تعلق می گیرد این تغییر باعث ایجاد انگیزه بیشتر در افراد می‌شود تا به دنبال کسب درآمد بیشتر باشند و آن ها را تشویق به پس‌انداز و انصراف از خرج های غیرضروری می‌کند.
آیا مالیات ارزش افزوده شامل طلا فروشان می شود؟
طلا فروشان براساس قانون مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات بر ارزش افزوده بودند اما اعتراضات طلافروشان و بیان این موضوع که طلا به عنوان یک کالای مصرفی حساب نمی شود و بیشتر برای ردو بدل در زمینه سرمایه گذاری از آن استفاده می شود، این قانون تغییر کرد. امروزه طلا فروشان تنها مشمول پرداخت مالیات غیر مستقیم هستند و این مالیات بر گامهای خرید مواد اولیه و دیگر موارد تعلق نمی گیرد.
آیا حقوق و دستمزد کارمندان شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود؟
حقوق و دستمزد کارکنان در مالیات های مستقیم به صورت جداگانه وجود دارد و مالیات آن هم در همین گروه از مالیات ها واریز می شود، حقوق و دستمزد کارکنان مشمول مالیات بر ارزش افزوده نخواهند شد.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان