صورت مغایرت بانکی ( Bank Reconciliation) مهمترین ابزار کنترل حساب بانکی و صورت مالی است. صورت مغایرت بانکی در حسابداری در واقع چک لیستی از همه حسابهای موجود در بانک در بازه زمانی مشخص است.
حسابداران برای اینکه گزارشات صحیح مالی ارائه دهند، همواره باید حسابهای خود را کنترل کنند تا از تراز بودن حساب های خود اطمینان داشته باشند. یکی از مهمترین حساب هایی که همواره باید تراز باشد و مانده آن با صورتحساب بانکی ارائه شده توسط بانک برابر باشد، حساب بانک است که برای کنترل آن از صورت مغایرت بانکی استفاده میشود.
طبق اصول پذیرفته شده حسابداری، همیشه باید جمع ستون بدهکار با جمع ستون بستانکار در ترازنامه باید با هم برابر باشند. لذا مغایرت بانکی در اصول حسابداری بسیار مهم می باشد. پس از تهیه صورت مغایرت بانکی با سه حالت رو به رو می شود.
- مانده ستون بدهکار و بستانکار برابر باشند: در این صورت مشخص می شود که مغایرتی در عملیات مالی وجود ندارد.
- مانده بدهکار و بستانکار برابر نباشند: نشان دهنده این است که در حساب های بانکی مغایرت وجود دارد.
- ممکن است مانده ستون بدهکار و بستانکار برابر باشند ولی در عملیات بانکی مشکلی وجود داشته باشد.
موسسه حسابداری پدیده حساب به منظور رفع نیازهای حسابداری و مدیریتی شرکت ها، موسسات، کارخانجات و ارتقاء سطح کیفی اطلاعات مالی و سیستم های مدیریتی و کمک به ایجاد انضباط مالی در بخش های عمومی، خصوصی و … ، فعالیت های حرفه ای خود در زمینه موسسه حسابداری در اصفهان ، خدمات مشاوره مالی و مالیاتی ، سامانه مودیان در اصفهان و … را با بهره گیری از كادری مجرب و نیروهای متخصص با اتكاء به سال ها تجربه جهت خدمت رسانی هر چه بهتر در اصفهان آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

انواع مغایرت های بانکی
- برگشت چک مشتری توسط بانک به دلیل عدم موجودی که شرکت از آن اطلاع نداشته است.
- واریز وجوه نقدی به حساب بانک در پایان وقت اداری توسط شرکت که در صورتحساب بانک ثبت نشده است.
- اشتباه در مبالغ واریزی یا برداشت، توسط حسابدار شرکت و یا حسابدار بانک
- چک هایی که توسط شرکت صادر شده ولی تا زمان تهیه صورتحساب بانکی جهت وصول به بانک ارائه نشده اند.
- برداشت مبلغی به عنوان کارمزد توسط بانک که شرکت از آن بی اطلاع بوده است.
- واریزی توسط مشتریان به حساب بانک که شرکت بی اطلاع بوده است.
ضرورت تهیه صورت مغایرت بانکی
با استفاده از این ابزار میتوان ترازنامه دقیقتری برای شرکت ترسیم کرد و درمورد درستی عملیات مالی یک شرکت اطمینان حاصل کرد و از سوء استفادههای مالی و اشتباهات جلوگیری کرد. گاهی مانده حساب بانک دفاتر شرکت با مانده صورتحساب بانکی که از بانک دریافت میکنیم، متفاوت می باشد. از آنجایی که با تهیه صورت مغایرت بانکی می توان مغایرت حساب ها را شناسایی و اصلاح کرد، به همین دلیل تهیه صورت مغایرت بانکی از اهمیت زیادی برخوردار است.
با استفاده از صورت مغایرت بانکی حسابهای خود را کنترل کرده و اصلاحات لازم را انجام می دهند، تا بتوانند گزارشات مالی دقیقی را ارائه دهند. همچنین با استفاده از صورت مغایرت بانکی می توان هر گونه تقلب و دستکاری در حساب های مالی را کشف کرده و اقدامات لازم را انجام داد.
انواع روش های مغایرت گیری بانکی
برای تهیه صورت مغایرت بانکی سه روش وجود دارد که عبارتند از:
- روش مبنا قرار دادن مانده صورت حساب بانک
- روش مبنا قرار دادن مانده دفاتر شرکت
- روش مبنا قرار دادن مانده واقعی

روش مبنا قرار دادن مانده صورتحساب بانک
- افزودن مانده طبق دفاتر شرکت
- افزودن واریزیهای دیگران و موارد دیگر به مانده شرکت
- کسر مبلغ چکهای معوق از مانده شرکت
- کسر مبالغ اسناد تنزیلی، چک بیمحل و کارمزد بانکی از مانده شرکت
- افزودن وجوه بین راهی به مانده بانک
روش مبنا قرار دادن مانده دفاتر شرکت
- افزودن مانده طبق صورتحساب بانک
- افزودن وجوه بین راهی
- کسر مبالغ اسناد تنزیلی، چک بیمحل و کارمزد بانکی از مانده
- کسر مبلغ چکهای معوق از مانده
- افزودن واریزیهای دیگران و موارد دیگر
روش مبنا قرار دادن مانده واقعی
- افزودن مانده طبق دفتر شرکت
- افزودن واریزیهای دیگران
- کسر مبالغ اسناد تنزیلی، چک بیمحل و کارمزد بانکی
- افزودن وجوه بین راهی
- کسر مبلغ چکهای معوق از مانده
علل پیدایش مغایرت بانکی
در کل ناهماهنگیهای بانکی در بیشتر شرکتها و موسسات دیده میشود. در بسیاری از شرایط ممکن است اعدادی که به این صورت حسابها منتسب هستند با یکدیگر نخوانند و تفاوتهایی را داشته باشند که امری طبیعی است.
در بسیاری از شرایط ممکن است کارهای حسابداری به مشکل برخورد کند، ماشین حساب عدد را اشتباه تحویل حسابدار دهد، دقت کار حسابدار کم باشد و در حین انجام چند کار نتواند اعداد را به طور دقیق یادداشت نماید، اعداد با یکدیگر اشتباه گرفته شوند و مشکلاتی از این قبیل پیش بیاید. مشکلاتی که در دنیای اعداد و حسابداری بسیار رایج هستند و بخشی از این کار محسوب میشوند.

تکرار کار با اعداد و بالا و پایین کردن لیستهای عددی میتواند گاهی سبب روز خطای چشمی شود. خطاهایی که با سیستمی شدن بسیاری از کارها روزبهروز کمتر میشوند اما هیچگاه به صفر نمیرسند و نیاز به مغایرتگیری را همواره به دنبال خواهند داشت. البته علاوه بر این موارد، گاهی چکهای معوق، کارمزدهای بانکی و تغییرات هزینه خدمات بانکی نیز میتوانند سبب شوند تا مغایرتی در حسابهای مالی دیده شود.
مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی
مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی بصورت زیر بیان می شود.
مرحله 1: تمامی رویدادهایی که در صورتحساب بانکی و دفاتر ثبت شده است را بررسی می کنیم تا اقلام بدهکار صورتحساب با اقلام بستانکار دفاتر و یا بالعکس برابر باشد.
مرحله 2: وضعیت رویدادهایی که در مرحله قبل تطبیق نشده اند و به عنوان اقلام باز شناسایی شدند را به ” اقلام باز بدهکار صورتحساب بانک” ، ” اقلام باز بستانکار صورتحساب بانک” ، ” اقلام باز بدهکار دفاتر شرکت” و ” اقلام باز بستانکار دفاتر شرکت ” تقسیم می کنیم.
مرحله 3: در زمان بررسی دفاتر ارقام ثبتی اشتباه می بایست تشخیص و اصلاح شوند و یا اگر در ثبت بدهکار و بستانکار بودن حسابی اشتباهی رخ داده باید آن را تغییر داد.
مرحله 4: صورت مغایریت بر اساس مغایرت ایجاد شده ،لیست ها تهیه شود
مرحله 5: بعد از مشخص شدن اقلام ثبت نشده در دفاتر شرکت، لازم است تمامی رویدادها در دفاتر ثبت شود. تمامی اشتباهات و اقلام بازی که از مانده دفاتر شرکت کسر و یا به آن اضافه شده است باید ثبت گردد
کلام آخر
برابر بودن حساب بانک و صورتحساب بانکی یعنی باید ورود و خروج های سیستم حسابداری با ورود و خروج های بانک برابر باشند. بهترین راه برای کنترل مانده این حساب تهیه صورت مغایرت بانکی می باشد.
اسنادی که در دفاتر حسابداری ثبت شده اند را با صورت حسابی که بانک به ما ارائه می دهد، کنترل می کنیم، مغایرت های موجود را پیدا کرده و اگر نیاز به اصلاح داشته باشند، اصلاحات لازم را انجام می دهیم. اگر صورت مغایرت بانکی به موقع و صحیح تهیه شود، موجب می شود که حساب ها شفاف باشند و خطاهای بزرگ حسابداری کاهش می یابند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان