در ادامه این مقاله به بررسی سقف گردش حساب برای مالیات و بخشنامه مالیات بر حساب و… پرداخته میشود.
بخشنامه مالیات بر گردش حساب :
در حال حاضر، طبق دستورالعمل بررسی گردش حساب بانکی اشخاص، حساب‌های بانکی افرادی که مجموع تراکنش‌های آنها (دریافت و پرداخت) بیش از ۵ میلیارد تومان باشد، مورد بررسی قرار خواهد گرفت.
این حساب‌ها به صورت اتوماتیک در سیستم بانک مرکزی اعلام شده و به سازمان امور مالیاتی انتقال داده می‌شوند و این سازمان آنها را در جریان رسیدگی مالیاتی قرار می‌دهند. از این رو، بهتر است که حساب‌ها و تراکنش‌های شخصی از حساب‌ها و تراکنش‌های تجاری مجزا باشند.
اگر صاحب حساب، پرونده مالیاتی نداشته باشد، از سوی سازمان امور مالیاتی پرونده تشکیل داده شده و صاحب حساب باید برای گردش حساب خود توضیحات قانع‌کننده‌ای ارائه کند. در غیر این صورت، با اتهام پولشویی مواجه خواهد شد. در صورت وجود پرونده مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتی نیز گردش حساب مورد بررسی قرار گرفته و با درآمد اظهار شده در اظهارنامه مالیاتی مطابقت داده خواهد شد. در صورتی که گردش حساب بالاتر از سقف مجاز باشد، بانک از طریق پیامک و تماس به شخص حقیقی یا حقوقی اطلاع‌رسانی می‌کند. سپس، مؤدی باید ظرف یک ماه مستندات خود را ارائه دهد، در غیر این صورت، حساب مسدود خواهد شد.
کدام تراکنش های بانکی معاف از مالیات است؟
وجه موجود در حساب های بانکی اشخاص برای سازمان امور مالیاتی اهمیتی ندارد. آنچه برای اداره مالیات مهم است، تراکنش‌های بانکی اشخاص است؛ یعنی میزان پولی که از حساب آنها خارج و یا به حساب آنها واردشده است.
طبق جدیدترین بخشنامه مربوط به نحوه رسیدگی به تراکنش های بانکی به شماره ۱۶/۹۹/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۹/۰۱/۳۱ تراکنش‌هایی که ماهیت درآمدی ندارند و در مورد این نوع تراکنش‌ها صرفا تطبیق کلی مبالغ کفایت دارد شامل موارد زیر است:
- تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیات مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تایید شخص حقوقی مورد نظر
- دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ
- دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)
- تسهیلات بانکی دریافتی
- انتقالی بین حساب‌های شخص
- انتقال بین حساب‌های شرکا در مشاغل مشارکتی
- تنخواه‌های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تایید کارفرمای ذی ربط
- دریافت‌ها و پرداخت‌های سهامداران و اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقیدر حساب‌های دریافتنی و پرداختنی (جاری شرکا) منظور شده است.
- قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
- وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
- انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد
- مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسط باتوجه به فضای کسب و کار اشخاص حقیقی (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)
آیا مالیات تراکنش‌های بانکی در هر حسابی اعمال میشود؟
سازمان امور مالیاتی هر تراکنش و هر حسابی را مشمول مالیات و پولشویی نمی‌کند و فقط تراکنش‌های بانکی مشکوک و غیر قابل دفاع و توجیه منطقی با چالش مالیات سنگین مواجه می‌شوند نه صرفا تراکنش‌های بانکی بالا.
بیشتر بخوانید سقف گردش حساب برای مالیات : سامانه مودیان در اصفهان
نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب
نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب اینگونه است مالیات درآمد محاسبه‌شده توسط سازمان امور مالیاتی از گردش حساب بانکی شما، بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود. مطابق این ماده برای درآمد تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد، برای درآمد نسبت به مازاد ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد، و برای درآمد نسبت به مازاد ۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد است.
لیست زیر گویای نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب است :
- تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
- از ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد
- به ازای بیش از۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد
نرخ مالیات تراکنش های بانکی چقدر می باشد؟
سازمان امور مالیاتی نرخ ثابتی برای مالیات تراکنش های بانکی تعیین نگردیده است و نرخ مالیات بر اساس صنف و نوع فعالیت متفاوت می باشد که ممیزین بر اساس رسته فعالیت و مستندات هزینه ای دریافت شده از مودیان نرخ مالیات تراکنش های بانکی را معیین می نمایند.
مالیات گردش حساب بالای ۵ میلیارد
در قانون مالیات کشور برای تمام افراد حداکثر تراکنش های بانکی در نظر گرفته شده است و اگر افراد بیشتر از آن تراکنش بانکی داشته باشند حساب آنها بررسی و مشمول پرداخت مالیات گردش حساب بانکی خواهند شد، افرادی تراکنش حساب آنها بالای ۵ میلیارد باشد به صورت اتومات حساب آنها بررسی می شود.
بازنشسته | ۲ میلیارد تومان |
مستمری بگیر | ۱ میلیارد تومان |
بیکار | ۵۰۰ میلیون تومان |
غیرفعال مالیاتی | ۵۰۰ میلیون تومان |
بیشتر بخوانید سقف گردش حساب برای مالیات : مالیات من اصفهان
سقف تراکنش بانکی چقدر است؟
برای تراکنش های بانکی سازمان امور مالیاتی سقفی معین نگردیده است و افراد به هر میزان که میخواهند میتوانند با حساب خود کار کنند فقط موارد درامدی باید در قالب اظهارنامه به اداره دارایی اعلام گردد تا خدای ناکرده بحث کتمان درامد پیش نیاید.
همچنین در بخشنامه جدید موضوع مالیات بر تراکنش بانکی بالای 500 میلیون تومان برای افراد بیکار مطرح گردیده است.
موارد مشمول مالیات تراکنش های بانکی چیست؟
هر تراکنش بانکی که در حساب بانکی افراد ثبت گردد اگر در خود ماهیت درامدی داشته باشد جز موارد مورد بررسی ممیزین مالیاتی قرار خواهد گرفت که از این رو به کلیه مودیان و افراد پیشنهاد میگردد موارد درامدی و عملیات تجاری خود را با در یک حساب بانکی جداگانه انجام دهند و در قالب اظهارنامه عملکرد چه بصورت حقیقی و یا حقوقی ابراز نمایند.
چه نوع تراکنش های بانکی مورد بررسی سازمان امور مالیاتی قرار نمی گیرد؟
همانطور که در بالا ذکر شد بحث اصلی در تراکنش های بانکی ، مبحث درامدی و غیر درامدی برای افراد می باشد از این رو هر تراکنشی که ماهیت درامد در خود نداشته باشد و یا مالیات آن بر حسب معامله پرداخت شده باشد (خرید و فروش ملک، وسیله نقلیه و …) جز موارد حساس در تراکنش بانکی تلقی نمی گردد، اما نکته کلیدی در جلسه رسیدگی تراکنش های بانکی اثبات این موارد می باشد که حتما پیشنهاد میگردد مستندات خود را حد اقل به مدت 5 سال بایگانی نمایید.
موارد غیر مشمول مالیات در تراکنش های بانکی چیست؟
- واریز های بابت هزینه های عمومی وروزمره زندگی
- درامد هایی که هنگام معامله مالیات آن پرداخت شده باشد
- درامد هایی زیر 15 میلیون تومان که مستندات آن در دسترس نباشد
- جابجایی حساب ها شخصی
- سود بانکی
- درامد حاصل از خرید و فروش سهام
- برداشت های شخصی از حساب شرکتی
چگونه مالیات تراکنش های بانکی خود را کاهش دهیم؟
کاهش مالیات تراکنش های بانکی به عوامل متعدد بستگی دارد که از اصلی ترین موارد آن میتوان به ارائه مستندات مثبته، تهیه فایل آنالیز گردش حساب ، انجام دقیق عملیات حسابداری، حضور افراد مجرب در جلسات دفاعیه و … اشاره نمود که پیشنهاد می گردد حتما در این خصوص از افراد مجرب در شرکت حسابداری ، مشاوره مالی و مشاوره مالیاتی دریافت نمایید.
بیشتر بخوانید سقف گردش حساب برای مالیات : خدمات حسابداری در اصفهان
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان