در این مقاله به بررس خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده پرداخته میشود. مالیات ارزش افزوده به طور کلی شامل تمامی مشاغلی میشود که به هر نحوی در فعالیت خرید و فروش کالا و خدمات مشغول هستند. یکی از منابع کسب درامد مهم دولت دریافت مالیات است.
برخی از این مالیات ها به صورت مستقیم و برخی به صورت غیر مستقیم دریافت می شوند. مالیات بر ارزش افزوده جزو انواع غیر مستقیم مالیات است که اخذ می گردد اما برخی از شغل ها مشمول پرداخت آن نیستند. در این مقاله قصد داریم بررسی کنیم که مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می گیرد و اصناف مشمول مالیت بر ارزش افزوده کدام هستند.
ارزش افزوده ارزشی است که به مواد خام و دیگر عوامل تولیدی (به غیر از نیروهای انسانی) اضافه می گردد. در نظام مالیاتی کشور، ارزش افزوده تفاوت میان ارزش خدمات و کالاهای عرضه شده با خدمات و کالاهای خریداری شده در یک دوره مشخص را بیان می کند.
موسسه حسابداری پدیده حساب به منظور رفع نیازهای حسابداری و مدیریتی شرکت ها، موسسات، کارخانجات و ارتقاء سطح کیفی اطلاعات مالی و سیستم های مدیریتی و کمک به ایجاد انضباط مالی در بخش های عمومی، خصوصی و … ، فعالیت های حرفه ای خود در زمینه حسابداری در اصفهان ، خدمات مشاوره مالی و مالیاتی ، سامانه مودیان در اصفهان و … را با بهره گیری از كادری مجرب و نیروهای متخصص با اتكاء به سال ها تجربه جهت خدمت رسانی هر چه بهتر در اصفهان آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

شغل هایی که موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند:
- کلیه وارد کنندگان
- کلیه صادر کنندگان
- کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
- بهره برداران از معادن
- ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و همچنین خدمات مالی
- حسابداران رسمی شاغل و موسسه های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
- ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای
- ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای اعم از سخت افزاری و نرم افزاری و طراحی سیستم
- هتل ها، متل ها و مهمان پذیر ها
- بنکداران، عمده فروش ها، فروشگاه های بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبار ها
- نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
- موسسه های حمل و نقل موتوری و باربری، زمینی، هوایی، دریایی
- موسسه های مهندسی
- موسسه های تبلیغاتی و بازاریابی
- فروشندگان طلا و جواهرات
- فروشندگان آهن الات
- صاحبان تالار های پذیرایی و رستوران ها
- صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک
- صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو
- چایخانه ها
- صاحبان دفاتر اسناد رسمی
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
- صاحبان سینما ها تماشاخانه ها و مکان ها تفریحی و ورزشی
- چلوکبابی ها، سالن های غذا خوری و سفره خانه های سنتی
- اغذیه فروشی ها با مالکیت و نام تجاری
- صاحبان دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی
- فروشندگان لاستیک (نمایندگی، عمده و خردهفروشی)
- نمایشگاههای اتومبیل (سواری، باری، مسافربری، ماشینآلات راهسازی، کشاورزی و صنعتی)
- فروشندگان مصالح ساختمانی (نمایندگی، عمده و خردهفروشی)
- فروشندگان تاسیسات الکترونیکی، مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خردهفروشی)
- فروشندگان انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل (نمایندگی، عمده و خردهفروشی)
- فروشندگان مواد شیمیایی (نمایندگی، عمده و خردهفروشی)
- نمایندگی فروش شرکتهای توزیع کالاهای داخلی و وارداتیی (غیر اشخاص حقوقی)
- نمایندگیهای فروش شرکتها و موسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی (غیر اشخاص حقوقی)
- فروشندگان یخچالهای صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خردهفروشی)بارفروشان و فروشندگان میوه و ترهبار و میدانداران
- سازندگان و فروشنگان طلا و جواهر
- فروشندگان لوازم صوتی و تصویری
- فروشندگان رایانه و قطعات سخت افزاری
- فروشندگان ماشین های اداری و ملزومات
- فروشندگان لوازم خانگی
- هتل و هتل آپارتمان
- تالارها، رستوران ها، چلوکبابی و اغذیه فروشی ها
- مشاور املاک و مستغلات
- فروشندگان اتومبیل

- فروشندگان لوازم یدکی خودروهای سنگین و سبک
- صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو و وسایل نقلیه
- فروشندگان تجهیزات و تاسیسات حرارتی و برودتی
- فروشندگان لوازم بهداشتی ساختمان
- فروشندگان تزئینات ساختمانی
- فروشندگان تلفن همراه و لوازم جانبی
- تولیدی و فروشندگان مبل و مصنوعات چوبی و فلزی
- فروشندگان فرش های ماشینی، تابلو فرش و قالیچه
- فروشنگان لوازم آرایشی و بهداشتی
- فروشندگان لوازم طبی، بیمارستانی و آزمایشگاهی و تجهیزات پزشکی
- فروشنگان لاستیک
- فروشندگان مصالح ساختمانی
- فروشندگان تاسیسات الکترونیکی و مکانیکی ساختمانی
- فروشندگان انواع رنگ ساختمان صنعتی و اتومبیل
- فروشندگان مواد شیمیایی
- نمایندگی فروش شرکت های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی
- نمایندگی های فروش شرکت ها و موسسات تجاری و صنفی
- فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی
- داروخانه ها
- بار فروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان بار
معافیت مالیاتی مشاغل مشمول ارزش افزوده بر کالاها
مشاغلی از پرداخت مالیات مشاغل مشمول ارزش افزوده معاف هستند، کالا ها و خدمات زیر را عرضه می کنند:
- محصولات کشاورزی فراوری نشده
- دام و طیور زنده و ابزیان و زنبور عسل و نوغان
- انواع کود و سم و بذر و نهال
- آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی، شیر خشک کودکان
- کتاب، مطبوعات، رفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
- کالا های اهدایی به صورت بلا عوض به وزارتخانه ها و موسسه های دولتی و نهاد های عمومی غیر دولتی با تایید هیئت وزیران و حوزه های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا

- کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می شوند که مازاد آن شامل مالیات خواهد بود.
- اموال غیر منقول
- انواع دارو
- خدمات مشمول مالیات بر درامد حقوق، موضوع قانون مالیات های مستقیم
- خدمات بانکی و اعتباری بانک ها و موسسه های تعونی و اعتباری، صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معامله ها و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ها و بازار های خارج از بورس.
- خدمات حمل و نقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری
- فرش دستباف
- انواع خدمات پژوهشی و اموزشی
- خوراک دام و طیور
- رادار و تجهیزات کمک ناوبری و هوانوردی ویژه فرودگاه ها
- اقلام با مصارف صرفا دفاعی و امنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیرو های مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیئت وزیران می رسد.
معافیت مالیاتی مشاغل مشمول ارزش افزوده بر اصناف
- دارایی های غیر قابل انتقال مثل منفعت
- ابریشم
- تولیدات صنتی و صنعتی غذایی مثل روغن نباتی
- بذر های کشاورزی
- اجناس مسافران
- خوراک ابزیان
- دارو های درمانی
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1402
نرخ مالیات بر مشاغل مشمول ارزش افزوده در سال 1402 برابر با 9% است. این درصد برای تمام کالاها یکسان نیست و بسیاری از اقلام ضروری وارداتی مانند گوشت، گندم، قند و شکر، داروهای کمیاب و واکسن با نرخ مالیات بر ارزش افزوده کمتر (3%) محاسبه میشوند و یا اقلامی مانند نوشابه و دخانیات که برای سلامتی مضر هستند با نرخ مالیات بر ارزش افزوده بالاتری محاسبه می شوند.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان