حسابرسی رعایت به افرادی که نیازمند بررسی انطباق کارهای شرکت با قوانین و استانداردهای موجود هستند، توصیه میشود. منظور از حسابرسی رعایت، تشخیص درصد رعایت احکام، سیاستها، پیمانها، قوانین دولتی و کنترلهای داخلی توسط موسسات مورد رسیدگی است. برای مثال، با حسابرسی رعایت شرکتها میتوانند تعیین سیاستهای داخلی توسط بخشهای مختلف سازمان را از حسابرسان خود درخواست کنند. تعریف حسابرسی رعایت چیست و حسابرسان رعایت دقیقا چه کاری انجام میدهند؟ چرا شرکتها باید از حسابرسی رعایت استفاده کنند؟ در این مقاله به این پرسشها مفصلا پاسخ میدهیم.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و به منظور ارتقاء سطح کیفی سیستمهای مدیریتی و…، فعالیتهای حرفهای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و … را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

اهداف حسابرسی رعایت
ارائه خدمات حسابرسی رعایت، چه برای حسابرسان مستقل و چه برای کسانی که به عنوان حسابرس در موسسات خصوصی و دولتی کار میکنند، با هدف حسابرسی یکسان صورت میگیرد. این نوع از حسابرسی، شامل بررسیهای رعایت قوانین و مقررات در اسناد، مدارک مالی و فرایندهای سازمانها و شرکتهای مختلف است. در این شیوه از ارزیابی، از نسبت عدم رعایت استانداردها به رعایت استانداردها استفاده میشود. هدف، معین کردن میزان تطبیق فرآیندها با استانداردهای تعریف شده و قوانین است.
شناسایی درصد عدم رعایت مقررات از سوی حسابرس، به سازمان یاری میدهد تا میزان خطرات احتمالی را درصورت ادامه کار خود متوجه شود. از زمان انقلاب صنعتی در اروپا، حسابرسی رعایت در حال اجراست و همین شیوه توانست شرکتها را برای قدم برداشتن در مسیر درست توسعه قانع سازد.
چرا به حسابرسی رعایت نیاز داریم؟
در جلسهای که حسابرسان خارجی با نمایندگی و مدیران شرکت میگذارند، لیستی از دستورالعملها، قوانین و مقررات و دامنهکار حسابرسی را ارائه میکنند. در این جلسه، عملکرد کارکنان شرکت، فرآیندها و عملکرد داخلی شرکت و ارزیابی اسناد از نظر تطبیق با قوانین بررسی میشود. دامنه حسابرسی رعایت میتواند حتی شامل بررسی و کنترل سیستمهای IT سازمان نیز باشد. گزارشی که حسابرسان در پایان به مدیران کسبوکار ارائه میکنند، میتواند به آنها جهت بهبود فرایندهای درون سازمانی کمک کند. جهت یافتن هرنوع تخلف درون سیستم یا بررسی رعایت استانداردها و قوانین مالی در شرکت، انجام فرآیند حسابرسی رعایت لازم است.
انواع حسابرسی رعایت
حسابرسی رعایت، مدل ممیزی دارد که طی آن، گزارش پایانی تنظیم میشود. این سه نوع عبارتند از :
مقررات محلی
شیوهها و امور مورد استفاده سازمان باید طبق قانون و مقررات تنظیم محلی شود. منظور از محل، مکانی است که فعالیتهای اقتصادی در آنجا انجام میشود. یعنی برای شرکتها و سازمانیهای داخل کشور، چارچوب قوانین ایران، معیار بررسی قانون است. هدف از این کار، کاهش جرایم و انجام کارها طبق قوانین روال صحیحی است.
فرایندهای سازمان
حسابرس رعایت، به حسابرسی سیاستهای داخلی، رویهها و فرایندهای داخلی سازمان نیز بپردازد. چون خط مشی، سیاستها و پروسههای داخلی شرکت، برای رشد آن سازمان بسیار مهم هستند. عدم رعایت خط مشی و پروسهها، میتواند به اتلاف زمان و منابع منجر شود. حسابرسی رعایت، میتواند توسط حسابرس انطباق یا رعایت و توسط حسابرسان داخلی انجام شود. یک شرکت بزرگ، دارای بخشهای انطباق است که عملکردشان از بخشهای حسابرسی داخلی، متمایز است.
مقررات و چارچوب مربوط به کسب و کار
حسابرس رعایت، ضمن بازرسی این مورد که آیا سازمان، برعکس قوانین و مقررات محلی خود رفتار کرده یا خیر، باید به بررسی عملکرد سازمان و انطباق آن با مقررات و چارچوبهای مربوط به حوزه تجارت مشاغل آن نهاد نیز بپردازد. حسابرس رعایت، باید توجه کند که آیا اقدامات فعلی این سازمان نیز با رعایت کامل این الزامات اجرا میشوند یا نه! درصورت عدم رعایت این الزامات، حسابرس باید با بخشهای مرتبط و رئیس بخش اجرایی همفکری کرده و توصیه لازم را به آنها ابلاغ نماید. یافتههای حسابرس سرانجام باید برای اعمال اقدامات لازم به کمیته حسابرسی و هیئت مدیره گزارش شوند.

بررسی تاثیر حسابرسی رعایت
هنگامیکه از لغت رعایت در علم حسابرسی بهکار میرود، منظور بررسی اسناد و دادههای مالی برای اطمینان از رعایت قوانین و چارچوبهای مالی، استانداردها و صحت مدارک است. اهمیت حسابرسی رعایت ازاینرو است که بدانیم یک موسسه، از دستورالعملها و چارچوب قوانین نظارتی پیروی میکند یا نه! حسابرس، بعد انجام گامهای حسابرسی رعایت، باید گزارش دقیقی از شرایط سازمان تهیه کند. ضمنا دادههایی که حسابرس با آنها سروکار دارد، در شرکتهای خصوصی و دولتی متفاوت است. در بعضی ادارات دولتی و مراکز حکومتی، امکان دسترسی به دادههای حساس مالی وجود ندارد و نمیتوان توقع داشت که حسابرس بتواند گزارش جامعی از حالت کلی مالی واحد ارائه کند.
تفاوت حسابرسی رعایت، حسابرسی عملیاتی و حسابرسی داخلی
در حسابرسی عملیاتی، میزان اثربخشی، صرفه اقتصادی و وضعیت عملکرد هر واحد اقتصادی بررسی میشود. حسابرسی عملیاتی، کاری به رعایت قوانین در کار ندارد. برای حسابرسان عملیاتی مهم نیست که شما چقدر از قوانین مالیاتی تبعیت کردهاید. تفاوت حسابرسی رعایت و عملکرد سازمان، در نوع نگاه حسابرسان به فرایندهای شرکت است. فرق حسابرسی رعایت با حسابرسی داخلی هم کاملاً عیان است.
حسابرسی داخلی به اتفاقات مالی، معاملات و دخل و خرج در هر بخش میپردازد. هدف از انجام حسابرسی داخلی آگاهی از کیفیت هزینهها، عملیات مالی و تعیین وضعیت مالی شرکت و داراییهای آن است. یعنی در هر دو نوع از حسابرسی داخلی و عملیاتی، بررسی استانداردهای مالی و قوانین حسابداری نادیده گرفته میشود و موضوعیت ندارد. بنابراین نمیتوان به بهانه انجام حسابرسی داخلی و عملیاتی، از انجام حسابرسی رعایت چشمپوشی کرد.

مراحل حسابرسی رعایت
حسابرسان رعایت، از اعضای هیئت مدیره و مدیران فناوری اطلاعات سوالاتی میپرسند که ممکن است شامل مواردی مانند:
- چه افرادی شرکت را ترک کردهاند؟
- چه کاربرانی و در چه زمانی به سیستم وارد شدهاند؟
- آیا شناسه کاربری این افراد لغو شدهاست یا خیر؟
- کدام مدیران فناوری اطلاعات به نقاط و بخشهای بحرانی سیستم دسترسی دارند؟
حسابرسان خارجی، جهت اجرای حسابرسی رعایت در یک شرکت، اولا جلسهای با نمایندگان شرکت و برگزار میکنند تا فهرستی از قوانینی که باید رعایت میشدهاند، دستورالعملها و دامنه حسابرسی را از پیش مشخص کنند. حسابرس به بررسی عملکرد کارکنان میپردازد، فریندها و روندهای کنترل داخلی را مطالعه میکند، اسناد را ارزیابی و از نظر انطباق و رعایت در بخشهای گوناگون نیز آنها را بررسی میکند. به عنوان مثال، زمانی که یک شرکت، مقررات سازمان محیط زیست را نقض میکند، حسابرسی رعایت آن را ملزم میسازد تا به رعایت قوانین بپردازد. بنابراین اگر، حسابرسی به صورت دورهای و پیوسته صورت گیرد، میتوان اطمینان حاصل کرد که آن سازمان، درمورد رعایت قوانین و مقررات، پیشرفت کردهاست. مثلا اگر یک کارخانه تولید گچ، بر دستگاههای خود فیلترهای مناسبی نصب نکرده باشد، غبار گچ در اطراف کارخانه پخش میشود. اما اگر حسابرسی رعایت، به طور منظم بر روی فرایندها و رویههای این کارخانه اجرا شود، کارخانه را ملزم به رعایت قوانین خواهد کرد.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات

اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری

مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان