اعتبار اسنادی چیست؟ انواع اعتبار اسنادی

اسنادی که از طریق مؤسسات مالی صادر می شوند و به عنوان تعهد پرداخت مقداری پول برای انجام امور تجاری مورد استفاده قرار می گیرند، اعتبار اسنادی یا LC نامیده می شوند. اعتبار اسنادی یک روش بین المللی است که در زمینه پول و جابجایی آن بین خریدار و فروشنده انجام می‌‌شود. 

دموراژ، سورشارژ و کابوتاژ سه اصطلاح مربوط به اعتبار اسنادی هستند که مفهوم و کاربرد خاص خود را دارند. هزینه معطلی کشتی و نقطه مقابل دیسپچ دموراژ نامیده می‌شود، هزینه اضافه‌ای که به کرایه حمل تعلق می‌گیرد، سورشارژ و کابوتاژ حمل کالا از یک نقطه کشور به کشور دیگر از راه دریایی یا رودخانه‌های مرزی است.

این اعتبار اسنادی تعهدی از طرف بانک است و به دو طرف معامله یعنی خریدار و فروشنده کالا داده می شود و در قراردادهای بین المللی مانند واردات کالا یا ترخیص کالا از گمرک بسیار مفید و مهم است. طرفین معامله از دو کشور مختلف هستند. در انجام این گونه معاملات تجاری بین المللی، علاوه بر وجود اعتبار اسنادی، مواردی مانند شرکت یا شخص فروشنده، مؤسسه مالی یا بانک صادرکننده از طرف خریدار و بانک ابلاغ کننده از طرف فروشنده نیز نقش برجسته ای دارند.  

موسسه حسابداری پدیده حساب به منظور رفع نیازهای حسابداری و مدیریتی شرکت ها، موسسات، کارخانجات و ارتقاء سطح کیفی اطلاعات مالی و سیستم های مدیریتی و کمک به ایجاد انضباط مالی در بخش های عمومی، خصوصی و … ، فعالیت های حرفه ای خود در زمینه موسسه حسابداری در اصفهان ، خدمات مشاوره مالی و مالیاتی ، سامانه مودیان در اصفهان و … را با بهره گیری از كادری مجرب و نیروهای متخصص با اتكاء به سال ها تجربه جهت خدمت رسانی هر چه بهتر در اصفهان آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.

انواع اعتبار اسنادی

معرفی 12 نوع  اعتبار اسنادی

  • اعتبار اسنادی وارداتی و صادراتی :

گشایش اعتبار اسنادی برای واردات کالا توسط خریدار و گشایش اعتباراسنادی برای صادرات کالا در کشوری دیگر و توسط فروشنده، اعتبار صادراتی نام دارد. از گشایش چنین اعتباراتی برای ترخیص کالا از گمرک نیز می‌توان استفاده کرد.

  • قابل برگشت Revocable L/C:

از این نوع اعتبارنامه استفاده زیادی نمی‌شود زیرا خریدار یا بانک گشایش کننده بدون اطلاع و اجازه از فروشنده می‌توانند هرگونه تغییر یا اصلاحی را در شرایط اعتبارنامه ایجاد کنند؛ بنابراین فروشنده اطمینان خاطر کافی از این نوع اعتباراسنادی را ندارد.

  • غیر قابل برگشت Irrevocable L/C:

در این نوع اعتبارنامه برخلاف اعتباراسنادی قابل برگشت، هرگونه تغییر یا اصلاحی در شرایط اعتبار منوط به موافقت و رضایت فروشنده است و خریدار یا بانک گشایش کننده نمی‌توانند تغییری در آن ایجاد کنند. این اعتبار اسنادی بیش از نوع قابل برگشت مورد استقبال معامله کنندگان قرار می‌گیرد.

  • تائید شده Confirmed L/C:

اعتباری که خریدار ملزم به رساندن اعتبار صادر شده از بانک خود به تائید هر بانک دیگر مورد نظر است را اعتباراسنادی تائید شده می‌گویند. این نوع اعتبارنامه نشانه عدم اعتماد به اعتبار بانک صادرکننده یا وضعیت نابسمان سیاسی یا اقتصادی کشور خریدار است.

  • تائید نشده Unconfirmed L/C:

گشایش این نوع اعتبار نیازی به تائید بانک دیگری ندارد و در شرایط نامتعارف استفاده می‌شود. در صورتی که در شرایط اعتبار اسنادی کلمه Confirmed درج نشود، آن اعتبارنامه تائید نشده به شمار می‌رود.

  • قابل انتقال Tranferable L/C:

در اعتبار قابل انتقال، امکان انتقال تمام یا بخشی از اعتبار گشایش شده به شخص یا اشخاص دیگر توسط ذینفع اصلی وجود دارد؛ در حقیقت این نوع اعتبارنامه به گونه‌ای امتیاز برای فروشنده کالا به شمار می‌رود.

اعتبار اسنادی چیست؟
  • غیرقابل انتقال Untransferable L/C:

اعتبار اسنادی غیرقابل انتقال، اعتباری است که برخلاف نوع قابل انتقال امکان واگذاری تمام یا بخشی از اعتبار گشایش شده توسط ذینفع فراهم نیست. خوب است بدانید عرف تجارت بین الملل استفاده از نوع غیر قابل انتقال است و در ایران برای استفاده از نوع قابل برگشت نیاز به دریافت مجوز از بانک مرکزی دارید.

  • نسیه یا مدت دار Usance L/C:

در این نوع اعتبار، پرداخت وجه بلافاصله پس از ارائه اسناد از طرف ذینفع صورت نمی‌گیرد؛ بلکه بعد از مدت تعیین شده پرداخت وجه انجام خواهد شد.

درواقع در این نوع اعتبارنامه فروشنده به خریدار فرصت می‌دهد تا پس از فروش کالاهای خریداری شده، بهای آنها را بپردازد. چنین معاملاتی معمولا در کشورهایی صورت می‌گیرند که کمبود ارز دارند.

  • دیداری At Sight L/C:

در این نوع اعتبارنامه بانک ابلاغ کننده پس از بررسی اسناد ارائه شده، در صورت تطابق و رعایت تمامی شرایط تعیین شده بلافاصله وجه را پرداخت خواهد کرد.

  • پشت به پشت یا اتکایی Back to Back L/C:

گشایش اعتبار اول به نفع ذینفعی است که به هر دلیلی نمی‌تواند کالا را تهیه و ارسال کند؛ به همین دلیل با تکیه بر اعتباری که به نفع خود گشایش یافته است، اعتبار دیگری برای ذینفع دوم که قادر به تهیه و ارسال کالا است، گشایش می‌یابد.

  • ماده قرمز Red Clause L/C) :

با استفاده از این نوع اعتبار اسنادی امکان دریافت وجوهی به صورت پیش پرداخت از بانک ابلاغ کننده قبل از ارسال کالا وجود دارد؛ بنابراین می‌توان با گشایش انواع اعتبارنامه‌ها جهت صادرات، واردات کالا و ترخیص کالا از گمرک به معاملات بین المللی با شرایطی مطمئن‌تر و راحت‌تر پرداخت.

  • اعتبار اسنادی گردان (Revolving L/C) :

با هر بار استفاده ذینفع از این نوع اعتبار، همان مبلغ اسناد تا مقدار اعتبار اولیه افزایش می‌یابد؛ در واقع در این شرایط نیازی به گشایش یا اصلاح اعتبار جدید نیست و اعتبار به صورت خودکار تجدید می‌شود.

مزایای اعتبار اسنادی

  • تعهد بانک به پرداخت ثمن در معاملات به جای فروشنده.
  • امکان کنترل تاریخ ارسال و تحویل نهایی کالا.
  • اخذ اسناد حمل و نقل طبق مفاد توافقنامه اولیه طبق شرایط قرارداد بین طرفین
  • حصول اطمینان از اینکه پرداخت مبلغ اعتبار به فروشنده فقط پس از انتقال و مالکیت کالا از وی صورت می گیرد.
  • اطمینان فروشنده مبنی بر اینکه پس از ارائه مدارک حمل، اعتبار را از کارگزار یا بانک تایید کننده طبق شرایط اعتبار دریافت می کند.
  • امکان اخذ تسهیلات بیشتر برای فروشنده در قبال اعتبار گشایش شده برای خرید کالای سفارش داده شده
اعتبار اسنادی

مدارک لازم برای گشایش اعتبار اسنادی

مدارکی‌‌ که برای دریافت اعتبار اسنادی لازم است شامل دارا بودن تابعیت جمهوری اسلامی و داشتن کارت بازرگانی و سوابق لازم برای واردات کالا‌ ‌می‌‌باشد در ضمن کارخانه ای درحال تولید است باید جواز کسب در بخش بازرگانی داشته باشد. فردی که متقاضی دریافت اعتبار می باشد باید قوانین بانک را رعایت کند و شرایط لازم را داشته باشد.

فرد متقاضی نباید سوء‌‌سابقه بانکی مثلا چک برگشتی داشته باشد. فرد باید بتوانید اعتبارات را در زمان های مشخص پرداخت نماید. اگر واحد بازرگانی داشته باشد باید فرم مشخص آن را پر نماید. داشتن پروانه کسب الزامی است. باید صورت های ملی شرکت بازرگانی همراه با مهر و امضای شرکت  وجود داشته باشد. تمامی کپی اسناد مالکیت و دفتر مرکزی و نمایشگاه را دارا باشد.

  • ذینفعان اعتبار اسنادی

خریدار اصلی در معاملات بین المللی که می تواند شخص حقیقی یا حقوقی باشد، ذینفع اعتبار است. ذینفع اعتبار موظف است طبق ضوابط و دستورالعمل حساب اسنادی کالایی که فروخته است عمل کرده و کالا را در زمان تعیین شده و توافق شده به خریدار تحویل دهد.

در واقع، فروشنده ذینفع اعتبار است. زیرا از طریق فروش کالا سود می برد و تمامی این موارد توسط بانک اصلی یا بانک کارگزار رصد و بررسی می شود.

  • متقاضیان اعتبار اسنادی

متقاضی LC می‌تواند یک شخص حقیقی یا حقوقی باشد که به دلیل انجام واردات کالا یا ترخیص کالا از گمرک درخواست گشایش  اعتبار اسنادی از بانک مشخصی را دارد. چنین بانکی با بررسی شرایط و دریافت درخواست‌ها، حساب مورد نظر را باز و امکان پرداخت پول به فروشنده را از این طریق فراهم می‌کند.

  • بانک گشایش کننده اعتبار اسناد چیست؟

بانک گشایش کننده این حساب بنا به درخواست متقاضی یا به دستور یک ارگان دولتی اقدام به گشایش یک چنین حسابی نزد خود کرده و گشایش این حساب باید مطابق با قوانین و دستورالعمل های بین المللی انجام شود و نحوه پرداخت پول هم به فروشنده بر اساس قوانین و در صورت انجام تعهدات توسط آن صورت می گیرد و تا مادامی که این تعهدات انجام نشود اعتبار نزد بانک باقی خواهد ماند .

کلام آخر

یکی از رایج ترین و بهترین روش های پرداخت برای تراکنش های بین المللی، اعتبار اسنادی است. این روش بیشترین تضمین را برای هر دو طرف قرارداد فراهم می کند و خطرات و خطرات ناشی از سوء استفاده در معاملات تجاری بین المللی را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد. زیرا فروشنده در صورت ارائه مدارک از بانک معتبر، بهترین خدمات را به خریدار ارائه خواهد کرد.

مراحل گشایش LC ، این است که ابتدا قرارداد منعقد و خریدار، به بانک مراجعه و پس از تحویل مدارک لازم ، گشایش یکی از انواع LC  را درخواست می نماید . 

خدمات پدیده حساب

  • امور مالیاتی
  • امور حسابرسی
  • امور ثبتی
  • امور حسابداری
  • نیروی انسانی
  • اعزام نیرو
  • وکالت اداری
  • تامین اجتماعی

آخرین اخبار و مقالات

اخبار

آخرین اخبار پدیده حساب

ویدئو های آموزشی

آموزش های متنوع حسابداری

مقالات

مقالات مرتبط با حسابداری

مشاوره رایگان

در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.

لینک های مرتبط

  • قوانین اداره مالیات
  • استاندارد های حسابرسی
  • دانلود نرم افزار پارسیان

مطالب مرتبط

خدمات پدیده حساب

  • امور مالیاتی
  • امور حسابرسی
  • امور ثبتی
  • امور حسابداری
  • نیروی انسانی
  • اعزام نیرو
  • وکالت اداری
  • تامین اجتماعی

مشاوره رایگان

در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.

لینک های مرتبط

  • قوانین اداره مالیات
  • استاندارد های حسابرسی
  • دانلود نرم افزار پارسیان

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

این فیلد را پر کنید
این فیلد را پر کنید
لطفاً یک نشانی ایمیل معتبر بنویسید.
شما برای ادامه باید با شرایط موافقت کنید

فهرست
پشتیبانی آنلاین