اعتبار مالیاتی ارزش افزوده امتیازی است که دولت برای تشویق در حوزههای خاص به شرکتها میدهد. بهسبب این امتیاز، عوارض و مالیاتهای پرداخت شده توسط مودی برای فعالیتهای اقتصادی خود، بهعنوان امتیاز و اعتبار ذخیره میشود. بدینصورت حین پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، با درنظرگرفتن امتیاز، از میزان آن کاسته خواهد شد. در ادامه به بررسی کاربردهای اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و شرایط پذیرش و عدم پذیرش اعتبار مالیاتی ارزش افزوده میپردازیم.
در حقیقت هدف از انجام این کار، تشویق افراد برای پرداخت بهموقع مالیاتها است. به عبارت سادهتر:
- مالیات بر خرید: وقتی کسبوکار کالایی را خریداری میکند، مالیات بر ارزش افزودهای به آن اضافه میشود.
- مالیات بر فروش: وقتی کسبوکار کالایی را میفروشد، مالیات بر ارزش افزودهای را از مشتری دریافت میکند.
بهعنوان مثال اگر شرکتی یک صندلی را با قیمت ۵۰۰ هزار تومان تولید و در بازار ۱ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان به فروش برسد، به اختلاف قیمت این دو یعنی همان ۱ میلیون تومان، مالیات بر ارزش افزوده تعلق میگیرد. البته این مالیات در دورههای متفاوتی دریافت میشود؛ ولی در نهایت مصرفکننده باید آن را پرداخت کند. همچنین درصورتیکه عرضه کنند گواهی ارزش افزوده دریافت کرده باشد، مالیات را میتواند بر روی فاکتور فروش از مشتری دریافت کند. در حقیقت، فروشنده نقش یک واسط را داشته و پس از دریافت مالیات از مشتری، آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت میکند.
موسسه حسابداری پدیده حساب یک شرکت حسابداری در اصفهان است و بهمنظور ارتقاء سطح کیفی سیستمهای مدیریتی و…، فعالیتهای حرفهای خود در زمینه مالیات ارزش افزوده اصفهان، خدمات مشاوره امور مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری در اصفهان، سامانه مودیان در اصفهان و… را آغاز نمود و فعالیت خود را در این استان بسط داده است.
کاربردهای اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
کاهش مالیات پرداختی: کسبوکارها میتوانند با استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، مالیاتی که باید به دولت بپردازند را کاهش دهند. این به معنای آن است که تنها مالیات بر ارزش افزوده خالص (تفاوت بین مالیات پرداختی و دریافتی) به دولت پرداخت میشود.
تشویق به سرمایهگذاری: با ایجاد امکان کسر مالیات بر ارزش افزوده پرداختی، کسبوکارها تشویق به خرید و سرمایهگذاری در تجهیزات، ماشینآلات و مواد اولیه میشوند. زیرا مالیات پرداختی در خرید بهعنوان اعتبار محاسبه میشود.
پیشگیری از مالیات مضاعف: اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به جلوگیری از اعمال مالیات چندگانه در مراحل مختلف تولید و توزیع کمک میکند. در هر مرحله از زنجیره تولید، مالیات تنها بر ارزش افزوده جدید اعمال میشود.
شفافیت مالیاتی: سیستم VAT با توجه به مکانیزم اعتباری که دارد، باعث شفافیت مالیاتها میشود. هر کسبوکار میبایست مدارک خریدوفروش خود را بهدقت ثبت و گزارش کند که این امر به شفافیت زنجیره تأمین کمک میکند.
شرایط پذیرش اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
به سبب اینکه مودیان بتوانند از اعتبار مالیاتی استفاده کنند، نیازمند داشتن یک سری شرایط هستند. ازآنجاییکه بدون احراز این شرایط امکان استفاده از اعتبار مالیاتی وجود ندارد، در ادامه قصد داریم این موضوع را بررسی کنیم.
ثبتنام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
اولین شرط برای دریافت اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، ثبتنام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده است. پس از آن باید خرید کالا و خدمات را از اشخاص و شرکتهایی انجام دهید که در این سامانه ثبتنام کردهاند. درصورتیکه کالا و خدمات را از این شرکتها خریداری نکنید، حتی در صورت پرداخت بهموقع مالیات و عوارض، هیچ امتیازی برای شما ثبت نخواهد شد.
تأیید صورتحساب خرید از اداره امور مالیاتی
شرط بعدی برای دریافت اعتبار مالیاتی، صدور فاکتور توسط فروشنده بابت خرید کالا و خدمات است. این فاکتور باید با توجه به شرایط و ضوابط اداره امور مالیات تنظیم شود. در فاکتور استاندارد باید اطلاعات کامل خریدار و فروشنده، شمارهسریال، تاریخ، نام کامل شرکت و… ذکر شده باشد ولی اگر فاکتور فاقد این موارد باشد، مورد تأیید سازمان مالیات نخواهد بود.
فاکتور رسمی خرید متعلق به مودی مالیاتی باشد.
نکته بعدی که باید رعایت شود این است که فاکتور خرید باید به نام مودی باشد. در غیر این صورت شامل دریافت اعتبار مالیاتی ارزش افزوده نخواهد بود. درنتیجه حتماً در هنگام دریافت فاکتور از فروشنده، دقت داشته باشید که فاکتور به نام خودتان صادر شود.
مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا یا خدمت دقیقاً ثبت شده باشد.
اطلاعاتی که در فاکتور یا همان صورتحساب باید ذکر شود، عبارتاند از: نام کامل خریدار و فروشنده، نام کامل شرکت، تاریخ، شمارهسریال، شناسه ملی خریدار و فروشنده، آدرس و کد پستی، شماره اقتصادی و شماره ثبت.
اگر هر یک از این اطلاعات بر روی فاکتور ثبت نشده باشد، امکان دریافت اعتبار مالیاتی ارزش افزوده وجود نخواهد داشت.
کالا و خدمات خریداری شده نباید معاف از ارزش افزوده باشند.
با اینکه مالیات بر ارزش افزوده بر روی همه کالاها دریافت میشود؛ اما بعضی از آنها به دلایلی معاف از مالیات هستند؛ بنابراین اگر در صورتحساب پرداخت مالیات و عوارض، کالا و خدماتی وجود داشته باشد که معاف از مالیات هستند، جزئی از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده محسوب نخواهند شد. زیرا مودی در حقیقت هیچ مالیاتی برای آنها پرداخت نکرده تا شامل امتیاز شود.
مبلغ ارزش افزوده کالاها برای هر کالا یا خدمت، در همان ردیف محاسبه و ثبت شود.
مبلغی که بهعنوان مالیات بر ارزش افزوده در فاکتورهای مورد تأیید اداره امور مالیاتی آورده میشود، باید برای هر کالا بهصورت جداگانه حساب شده و در همان ردیف نیز ثبت شود. در غیر این حالت، مالیات پرداخت شده بهعنوان اعتبار مالیاتی لحاظ نخواهد شد.
ثبت حسابداری جداگانه مالیات ارزش افزوده در سرفصل حسابداری
آخرین شرطی که برای دریافت این امتیاز وجود دارد، این است که مالیات بر ارزش افزوده باید بهصورت جداگانه در حسابداری ثبت شود. زیراکه با این روش بهراحتی میتوان از آن گزارش تهیه کرد. اما اگر این کار انجام نشود، یعنی مودی مالیات بر ارزش افزوده را بهعنوان اعتبار مالیاتی محاسبه نکرده و کارشناس مالیاتی نیز آن را در نظر نمیگیرد.
موارد عدم پذیرش اعتبار مالیات بر ارزش افزوده
چند حالت وجود دارد که مودی را از دریافت امتیاز مالیاتی یا اعتبار مالیاتی بازمیدارد. در این مطلب چند مورد را ذکر خواهیم کرد:
- مودی در سامانه مودیان ثبتنام نکرده باشد.
- تاریخ پرداخت و تاریخ صورتحساب با هم فرق دارند (مقدم بودن تاریخ پرداخت از تاریخ صورتحساب).
- فروش کالا یا خدماتی که معاف از مالیات هستند.
یک نصیحت دوستانه!
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده بهعنوان یکی از ابزارهای کلیدی در سیستم مالیات بر ارزش افزوده نقش مهمی در کاهش بار مالیاتی کسبوکارها، شفافیت زنجیره تولید و جلوگیری از مالیات مضاعف دارد. این سیستم نهتنها به بهبود جریان نقدی کسبوکارها کمک میکند بلکه میتواند مشوقی برای رشد و سرمایهگذاری بیشتر در اقتصاد باشد.
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
آخرین اخبار و مقالات
اخبار
آخرین اخبار پدیده حساب
ویدئو های آموزشی
آموزش های متنوع حسابداری
مقالات
مقالات مرتبط با حسابداری
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان
مطالب مرتبط
خدمات پدیده حساب
- امور مالیاتی
- امور حسابرسی
- امور ثبتی
- امور حسابداری
- نیروی انسانی
- اعزام نیرو
- وکالت اداری
- تامین اجتماعی
مشاوره رایگان
در صورت نیاز به مشاوره رایگان فقط کافیست شماره تماستان را در فیلد زیر وارد کنید. همکاران ما در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.
لینک های مرتبط
- قوانین اداره مالیات
- استاندارد های حسابرسی
- دانلود نرم افزار پارسیان